中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）2011年對證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）的執業質量檢查和處理工作已經完成。現將有關情況通告如下：

　　一、2011年證券所執業質量檢查總體情況

　　2011年是證券所執業質量檢查第2個周期的第2年，中注協在系統總結歷年監管工作和誠信建設經驗，充分借鑒國際有益經驗的基礎上，對會計師事務所執業質量檢查制度進行了重大改革，發布了《會計師事務所執業質量檢查制度改革方案》，修訂出臺了《會計師事務所執業質量檢查制度》和《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》等相關制度辦法。

　　根據修訂的《會計師事務所執業質量檢查制度》，中注協2011年直接組織檢查了10家證券所總所及其21家分所（名單見附件），對包括職業道德規范、質量控制環境、合伙人機制、客戶關系和具體業務的接受與保持、人力資源、業務規范、業務執行、監控、總分所管理、信息系統等10個要素的事務所質量控制體系進行了檢查，并抽查了部分審計業務項目（包括123份審計業務報告，其中上市公司審計報告58份，非上市公司審計報告65份）。

　　2011年證券所執業質量檢查工作分兩批進行，每一批各派出5個檢查組，各檢查了5家證券所。

　　二、檢查內容及檢查結果

　　2011年的執業質量檢查全面貫徹系統風險檢查的理念與方法，著力體現質量控制體系檢查和業務項目檢查并重的要求。對事務所質量控制體系的檢查，重點關注和評價事務所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性。對業務報告的檢查，重點關注高風險審計業務，重點選取被檢查事務所為上市公司、金融保險機構、國有大型企業等客戶出具的業務報告，尤其關注其為創業板公司、常年審計客戶以及H股企業出具的業務報告，以及新承接的可能存在重大審計風險的業務報告。

　　檢查結果表明，總體上，被檢查事務所的質量控制環境進一步改善，風險防范意識顯著增強，質量控制體系進一步健全，質量控制水平有所提高。與以往年度相比，業務項目檢查中發現的問題有所減少。

　　但在質量控制體系檢查中發現，少數事務所不同程度存在質量控制制度不健全、業務質量控制復核和監控制度未有效執行、合伙人考核及晉升機制不完善、總分所未能有效執行統一的質量控制制度等問題。在審計業務項目檢查中發現，個別注冊會計師在執行審計業務時，關鍵審計領域審計程序實施不到位，獲取的審計證據不夠充分、適當。

　　依據《會計師事務所執業質量檢查制度》，中注協將向受到懲戒和其他存在質量控制缺陷的被檢查事務所發出整改建議書，責成其限期整改并提交整改報告，中注協將對其整改情況進行跟蹤檢查。

　　三、懲戒情況

　　根據檢查發現的問題及專家論證結果，分別經中注協懲戒委員會、申訴與維權委員會會議程序，我會對1家事務所和10名注冊會計師實施了懲戒，具體如下：

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　　我會在對中喜會計師事務所的檢查中發現，中喜所建立的質量控制體系在設計和運行方面存在重要缺陷，質量控制制度未得到有效執行；在部分業務項目審計過程中，注冊會計師對銀行存款、存貨、資產置換未實施必要的審計程序，對或有事項、長期借款未獲取充分、適當的審計證據。依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予中喜會計師事務所通報批評，給予中喜會計師事務所注冊會計師李力、陳翔、王雙印、林德全、閻東通報批評，給予中喜會計師事務所主任會計師張增剛訓誡。

　　（二）上海上會會計師事務所相關注冊會計師

　　我會在對上海上會會計師事務所的檢查中發現，個別注冊會計師在執行審計業務時，對應收賬款、資產減值、或有負債未獲取充分、適當的審計證據；對于被審計單位持續經營存在的問題，注冊會計師未獲取充分、適當的審計證據支持其得出的審計結論。依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予上海上會會計師事務所注冊會計師張曉榮、王磊訓誡。

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　　我會在對中審國際會計師事務所的檢查中發現，個別審計項目的簽字注冊會計師未參與項目審計；個別審計項目中，對銀行存款、或有事項未實施必要的審計程序，對固定資產減值未獲取充分、適當的審計證據。依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，給予中審國際會計師事務所注冊會計師張乾明、張逸訓誡。

　　附件：在中注協2011年執業質量檢查中被檢查的證券資格會計師事務所名單

　　二〇一一年十二月十三日

　　附件：

中注協2011年執業質量檢查中被檢查的證券資格會計師事務所名單