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法規庫

江蘇省國家稅務局關于做好2011年度企業所得稅匯算清繳工作的通知

蘇國稅函[2012]18號

頒布時間:2012-02-01 09:49:28.000 發文單位:江蘇省國家稅務局

各省轄市、蘇州工業園區國家稅務局,常熟市、張家港保稅區國家稅務局,省局直屬稅務分局:

  為進一步提升企業所得稅匯算清繳(以下簡稱“匯繳”)質量,推進我省國稅系統企業所得稅征收管理工作,強化對企業所得稅主要稅源企業的控管,現就做好2011年度企業所得稅匯繳工作通知如下:

  一、匯繳工作的總體要求

  各地要按照省局“以分類管理為基礎、以風險管理為導向、以匯算清繳為抓手、以信息化為支撐、以人才為保障”所得稅稅源專業化管理的總要求,高度重視匯繳工作,加強組織,盡早行動,制定切實可行的實施方案,規范匯繳管理、完善匯繳程序、明確匯繳要求、強化匯繳考評,開展對匯繳的事前、事中、事后的控制,使匯繳各環節工作落實到位,確保2011年度匯繳工作質量。

  二、匯繳工作的具體要求

  (一)開展匯繳前的輔導培訓工作。各地要根據省局在內網設立的“2011年度企業所得稅匯繳專欄”中提供的相關政策、提示與數據,結合本地管理要求,在匯繳前做好企業所得稅政策的解釋輔導、匯繳程序的宣傳培訓和風險提示等各項工作。對中小企業、文化企業和戰略新興產業相關企業等國家重點支持的企業,要著重好做稅收優惠政策的宣傳輔導。

  (二)組織做好所得稅網上申報工作。今年是網上納稅申報模塊全省統一后的第一年,各地要充分認識統一網上納稅申報的重要意義,認真組織做好企業所得稅年度申報網上申報工作,申報中遇有問題應及時向省局反映,確保網上申報工作的正常進行。

  (三)提高企業所得稅主要稅源企業申報質量。對列入省局監控的5000戶主要稅源企業,各地一是要做好有針對性的政策輔導和匯繳培訓,提高申報表各欄次數據的準確性、表內與表間關系的一致性;二是要對關鍵基礎信息不完整、不準確或對應關系不正確等問題及時進行處理;三是要提高主要稅源企業管理臺帳維護的完整性,加強臺帳數據和申報數據關系的審核。省局將關注和抽查基礎信息、臺帳和申報數據的質量。

  (四)以主要稅源企業為重點,分類分級做好匯繳審核工作。

  按照省局工作思路,省局監控的5000戶企業所得稅主要稅源企業是各級所得稅管理的重點,各地要重點關注、長期跟蹤、持續不斷地加強分析監控。

  今年省局將進一步簡并基礎管理綜合調查任務與風險特征指標。各地要按照全省所得稅稅源專業化管理的目標和要求,在年度申報結束后至10月底前,以風險特征指標和專業化審核為突破口,結合本地稅源特點,在確定的主要稅源企業中選擇部分重點風險企業,開展全面匯繳審核。在審核中,各地要充分發揮專業團隊和中介機構鑒證的作用,切實提高匯繳審核的成效。確定審核對象時應重點關注減免期滿(或即將到期)利潤率陡降、經營正常但長期低稅負(或虧損)、應稅所得率長期低于行業一般水平、資本交易作價明顯偏低、關聯企業間支付高額款項、享受優惠但規模超常增長等風險企業。

  (五)做好匯繳數據審核上報與匯繳總結工作。

  各地應重視匯繳系統軟件的運行,及時審核處理系統提示的異常情況,確保完整、準確地采集企業所得稅征管基礎信息和申報數據,并于6月底前上報省局。

  各地在做好匯繳稅源報表統計分析的基礎上,認真撰寫《企業所得稅匯算清繳工作總結報告》,內容應包括:匯繳基本情況;企業所得稅稅戶、稅源結構分布及變動情況;稅收優惠享受情況;收入增減變化及原因;常見所得稅征管指標分析;企業所得稅匯繳工作主要做法;企業所得稅政策和征管中存在的問題及建議等。報告應以文字說明為主,輔以圖表說明,做到結構合理、情況清晰、分析透徹、建議合理。報告應于7月15日前以正式文件上報省局。年底前省局將對匯繳報告與數據質量開展講評。

  三、有關納稅申報填報口徑

  (一)鐵路建設債券利息收入減半征收填報口徑。根據《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》(財稅[2009]99號)規定,對企業持有2011年-2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入,減半征收企業所得稅的部分,填入《企業所得稅年度申報表(A類)》附表五第8行次“2、其他”。

  (二)地方政府債券利息收入填報口徑。根據《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》(財稅[2011]76號)規定,對企業取得的2009年、2010年和2011年發行的地方政府債券利息所得,免征企業所得稅的部分,填入《企業所得稅年度申報表(A類)》附表五第5行次“4、其他”。

  二〇一二年二月一日

我要糾錯】 責任編輯:雨非
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