第一章 總則

　　第一條 為了強化貨物和勞務稅收優(yōu)惠政策的管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則和《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）以及有關稅收法規(guī)、規(guī)定，結合深圳市實際情況，制定本辦法。

　　第二條 深圳市納稅人凡依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及國家有關稅收規(guī)定（以下簡稱稅法規(guī)定），可享受貨物和勞務稅免征、減征、增值稅先征后退（即征即退）和工業(yè)企業(yè)進項單獨核算劃分的（以下簡稱貨物和勞務稅收優(yōu)惠），屬于本辦法管理范圍（出口免抵退稅和增值稅起征點的規(guī)定不在本范圍內）。

　　第三條 貨物和勞務稅收優(yōu)惠分為報批類和備案類。報批類是指由稅務機關審批的貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目；備案類是指必須經稅務機關登記備案后才能享受的貨物和勞務稅稅收優(yōu)惠項目。

　　第四條 納稅人申請享受報批類貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目，應按本辦法規(guī)定提出申請，提交相關資料，并經主管稅務機關審批確認后方可執(zhí)行。未按規(guī)定申請或未經主管稅務機關審批確認的，納稅人不得享受該項目的稅收優(yōu)惠。

　　納稅人享受備案類貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目，應向主管稅務機關申請備案，提交相關資料經主管稅務機關審核登記備案后，自登記備案生效之日起享受該項目的稅收優(yōu)惠。納稅人未按規(guī)定進行備案的，不得享受該項目的稅收優(yōu)惠。

　　第五條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。對同一稅種的兩個或兩個以上的稅收優(yōu)惠，如果同時適用于納稅人的同一應稅項目可以按從優(yōu)適用的原則享受有關稅收優(yōu)惠。

　　第二章 貨物和勞務稅收優(yōu)惠報批類項目的申請、審批實施

　　第六條 貨物和勞務稅收優(yōu)惠報批類項目按納稅人享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠類型可分為減免稅資格審批和增值稅先征后退（即征即退）審批兩種。

　　第七條 減免稅資格審批是指納稅人經營業(yè)務范圍屬于貨物和勞務減免稅優(yōu)惠范圍，主管稅務機關按規(guī)定時間在事前對其享受貨物和勞務減免稅優(yōu)惠項目的資格所進行的審批。

　　納稅人按年申請享受貨物和勞務減免稅優(yōu)惠項目的，應當在取得有關資質后及時向主管稅務機關提出書面申請，填報《減免稅資格申請審批表》（以下簡稱《申請表》）。

　　納稅人按次申請享受貨物和勞務減免優(yōu)惠項目的，應當在納稅人實際發(fā)生的當期向主管稅務機關提出書面申請，填報《申請表》，并附送有關資料。

　　減免稅類具體優(yōu)惠項目應報送的資料見《貨物和勞務備案類和審批類減免稅項目》。

　　主管稅務機關文書受理崗受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求，有關資料是否齊全。在確認《申請表》填寫完整、附報資料齊全后，進行文書登記，制發(fā)《稅務文書領取通知單》交納稅人，并將納稅人報送的資料轉送至數(shù)據(jù)處理中心作成電子數(shù)據(jù)（影像系統(tǒng)）后，經CTAIS系統(tǒng)傳送至主管稅務機關初審科室進行審核。

　　主管稅務機關初審科室對納稅人報送的資料進行初審，報經科長審核后，提出初審意見報送主管稅務機關復審科室進行復審。復審科室提出復審意見經科長審核后報分管局長終審，對需要上報市局相關處室審批的文書，按規(guī)定上報審批，市局終審后轉各區(qū)、分局。（寶安、龍崗區(qū)局可根據(jù)實際情況授權給基層分局終審）。主管稅務機關文書受理崗取得終審結果后，由納稅人憑《稅務文書領取通知單》到文書受理崗領取審批結果。取得減免稅資格的納稅人自行申報享受貨物和勞務減免稅優(yōu)惠。

　　第八條 增值稅先征后退（即征即退）審批是指納稅人經營項目屬于增值稅先征后退（即征即退）范圍，主管稅務機關按月審核批準其享受增值稅先征后退（即征即退）項目的情況進行的審批。

　　納稅人申請享受增值稅先征后退（即征即退），應在當月納稅申報后向主管稅務機關提出書面申請，填報《增值稅先征后退（即征即退）申請審批表》（以下簡稱《審批表》），并附送有關資料。增值稅先征后退（即征即退）類具體優(yōu)惠項目應報送的資料見《貨物和勞務備案類和審批類減免稅項目》。

　　主管稅務機關文書受理崗受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求，有關資料是否齊全。在確認《申請表》填寫完整、附報資料齊全后，進行文書登記，制發(fā)《稅務文書領取通知單》交納稅人，并將納稅人報送的資料轉送至數(shù)據(jù)處理中心作成電子數(shù)據(jù)（影像系統(tǒng)）后，經CTAIS系統(tǒng)傳送至主管稅務機關初審科室進行審核。

　　主管稅務機關初審科室對納稅人報送的資料進行初審，報經科長審核后，提出初審意見報送主管稅務機關復審科室進行復審，復審科室提出復審意見經科長審核后報分管局長終審（寶安、龍崗分局可根據(jù)實際情況授權給基層分局終審）。納稅人憑《稅務文書領取通知單》到文書受理崗領取審批結果，文書受理崗同時將加蓋公章的《深圳市國家稅務局退（抵）稅批準通知書》傳遞至市局計劃統(tǒng)計處，（主管稅務機關可根據(jù)實際情況自行設定《通知書》傳遞崗位，寶安、龍崗基層分局由文書受理崗交主管稅務機關計劃統(tǒng)計科，不需要報市局）由市局計劃統(tǒng)計處會計核算科提退崗具體辦理退稅手續(xù)。

　　第九條 有關貨物和勞務稅收優(yōu)惠受理環(huán)節(jié)以及審批環(huán)節(jié)的其他要求，按《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）規(guī)定執(zhí)行。

　　第十條 主管稅務機關負責審批的貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目，必須在20個工作日內作出審批決定。

　　第十一條 貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目批復未下達前，納稅人應按規(guī)定辦理申報及繳納稅款。

　　第三章 貨物和勞務稅收優(yōu)惠備案類項目的申請和備案實施

　　第十二條 貨物和勞務稅收優(yōu)惠備案類項目按納稅人享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠類型可分為按項目一次備案和按年備案二種方式。

　　第十三條 納稅人申請享受備案類貨物和勞務減免稅優(yōu)惠項目的，應在取得有關資質后或減免稅項目行為發(fā)生前向主管稅務機關提出書面申請，填報《貨物和勞務減免稅備案表》（以下簡稱《備案表》）。

　　納稅人按年申請享受同一備案類貨物和勞務減免稅優(yōu)惠項目的，應當在享受優(yōu)惠期滿前一個月內向主管稅務機關提出書面申請，填報《備案表》，并附送有關資料。

　　納稅人按次申請享受同一備案類貨物和勞務減免稅優(yōu)惠項目的，應當在納稅人實際發(fā)生的當期向主管稅務機關提出書面申請，填報《備案表》，并附送有關資料。

　　納稅人申請工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人進項稅額劃分備案項目的，應在取得有關資料的當月向主管稅務機關提出書面申請，填報《工業(yè)企業(yè)進項稅額劃分備案表》。

　　備案類具體優(yōu)惠項目應報送的資料見《貨物和勞務備案類和審批類減免稅項目》。

　　第十四條 納稅人將《備案表》和相關資料提交至主管稅務機關文書受理窗口。

　　主管稅務機關文書受理崗受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求，有關資料是否齊全。在確認《備案表》填寫完整、附報資料齊全后，進行文書登記，制發(fā)《稅務文書領取通知單》交納稅人，并將納稅人報送的資料轉送至數(shù)據(jù)處理中心作成電子數(shù)據(jù)（影像系統(tǒng)）后，經CTAIS系統(tǒng)傳送至主管稅務機關審核科室進行審核。

　　主管稅務機關審核科室對納稅人報送的資料進行審核后報科長終審。納稅人憑《稅務文書領取通知單》到文書受理崗領取備案結果，納稅人按《貨物和勞務減免稅登記備案通知書》規(guī)定的項目和生效時間自行申報享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠。

　　第十五條 主管稅務機關負責備案的貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目，必須在7個工作日作出備案決定。

　　第四章 貨物和勞務稅收優(yōu)惠的取消

　　第十六條 主管稅務機關對尚在減免稅期限內但已不符合減免稅條件的納稅人，由經辦部門提出取消減免稅申請，填寫《取消減免稅申請表》（見附件6），送科長審核。備案類稅收優(yōu)惠政策的取消，直接由經辦部門終審。對于經審核批準取消減免稅優(yōu)惠的，制發(fā)《取消減免稅申請批復通知書》（見附件7）送達納稅人。

　　報批類稅收優(yōu)惠政策的取消由經辦部門審核后，提出審核意見送復審部門減免稅管理崗進行復審，復審部門減免稅管理崗提出復審意見經科長審核后報分管局長終審。終審完畢后，復審部門將審批資料送回經辦部門。對于經審核批準取消減免稅優(yōu)惠的，制發(fā)《取消減免稅申請批復通知書》送達納稅人。

　　第十七條 有關增值稅納稅人自行放棄免稅權的要求，按《財政部國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 貨物和勞務稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理

　　第十八條 享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠政策的納稅人按規(guī)定參加年審的（包括有關部門規(guī)定的產品有效期限、項目資質、企業(yè)資格等），在年審通過后可繼續(xù)享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠。

　　第十九條 納稅人享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，不再滿足享受優(yōu)惠政策條件的，取消其享受貨物和勞務稅稅收優(yōu)惠政策。

　　第二十條 主管稅務機關應根據(jù)實際情況對納稅人享受貨物和勞務稅稅收優(yōu)惠政策進行定期或不定期核查，對核查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時按本辦法和有關規(guī)定予以糾正和處理。

　　在核查中，發(fā)現(xiàn)納稅人的有關企業(yè)資格、產品有效期限、項目資質認定有爭議的，應及時向市國稅局書面報告，由市國稅局與有關資格認定部門協(xié)調溝通，主管稅務機關待市國稅局反饋結果后，根據(jù)回復結果進行相應處理。

　　第二十一條 主管稅務機關應按本辦法規(guī)定的時間和程序，及時受理和審批納稅人申請的貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目。未按規(guī)定程序審批和核實造成審批錯誤的，應按稅收征管法和稅收執(zhí)法責任制的有關規(guī)定處理。

　　第二十二條 納稅人實際經營情況不符合貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目的、享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目條件發(fā)生變化未及時向主管稅務機關報告的，以及未按本辦法規(guī)定程序報批而自行享受貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目的，主管稅務機關應按照有關規(guī)定移交稽查處理。

　　第二十三條 貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目的審批采取審批責任制度，主管稅務機關應將貨物和勞務稅收優(yōu)惠項目審批納入崗位責任制考核體系中，建立稅收行政執(zhí)法責任追究制度。

　　（一）建立健全審批跟蹤反饋制度。主管稅務機關應按規(guī)定定期對審批工作情況進行跟蹤與反饋，適時完善審批工作機制。

　　（二）建立審批案卷保管制度。主管稅務機關應按規(guī)定建立各類審批資料案卷，妥善保管各類案卷資料。

　　第六章 附則

　　第二十四條 本辦法未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。

　　第二十五條 本辦法由深圳市國家稅務局負責解釋。

　　第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。