浙地稅函[2009]187號
頒布時間：2009-05-15 11:21:25.000 發文單位：浙江省地方稅務局
各市、縣（市、區）地方稅務局（不發寧波），省地方稅務局直屬一分局、稽查局：
現將《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅［2009］69號）轉發給你們，并作如下補充規定，請一并貫徹執行。
一、《浙江省地方稅務局關于印發<企業所得稅年度納稅申報表>的通知》（浙地稅函［2009］44號）附件《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》附表五《稅收優惠明細表》中：
對第45行“企業從業人數”的填報說明修改為：填報納稅人全年平均從業人員，按照納稅人月平均從業人員平均計算，計算公式為月平均值=（月初值+月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
對第46行“資產總額”的填報說明修改為：填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人月平均資產總額平均計算，計算公式為月平均值=（月初值+月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
二、對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》及《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）》第13行“減免所得稅額”的填報說明修改為：第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
三、刪除《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）》附表《稅收優惠明細表》中的第10、21、22、23行及其相關填報說明。
四、浙江省地方稅務局《小型微利企業認定辦法<試行>》（浙地稅函［2009］80號）第一條和《小型微利企業認定申請表》（附件2）中的“從業人數”、“資產總額”按本通知第一條規定執行。
五、已按原規定進行2008年度企業所得稅匯算清繳的企業，如與本通知規定不符的，需按本通知規定重新進行年度納稅申報。
各地要抓緊廣泛宣傳，做好培訓輔導，認真貫徹落實。實際執行中遇到問題，請及時向省局（稅政二處）反映。
二ΟΟ九年五月十五日
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