各縣（市）區國家稅務局，市局直屬稅務分局：

　　為了適應稅制改革和稅收管理工作的需要，更好地滿足不斷深化的稅收分析工作對稅收數據的要求，現根據《國家稅務總局關于印發2009年稅收會計統計報表制度的通知》（國稅函〔2008〕999號）文件要求，并結合市局要求將2009年度稅收會計統計報表工作事項通知如下：

　　一、修訂內容及填報口徑

　　（一）增設《企業所得稅分行業入庫類型統計月報表》，以詳細反映企業所得稅分行業預繳、匯算清繳，以及繳納以前年度欠稅的入庫情況。具體表式見附件。

　　1.本表“預繳”欄目，統計本年按季（或月）分期預繳入庫的本年度企業所得稅，以及所屬期為上年四季度或12月份的企業所得稅，含應預繳而未按期預繳的欠稅入庫，以及預繳稅款批緩后到期入庫。

　　2.本表“匯算清繳”欄目，統計對上年實際應納所得稅與上年預繳所得稅進行匯算后，在本年分多次或一次性清繳入庫的企業所得稅，包括應清繳而未按期清繳的欠稅入庫，以及清繳稅款批緩后到期入庫。

　　3.本表“繳納以前年度欠稅”欄目，統計本年以前發生的企業所得稅（含原外商投資企業和外國企業所得稅）欠稅的清繳入庫，包括所有查補征收稅款的入庫。

　　（二）增設《欠稅分稅種分屬期統計月報表》，按欠稅所屬年度，詳細反映新征管法實施之日（即2001年5月1日）以后形成的各稅種欠稅的入庫情況。2001年5月1日以前形成的呆賬稅金，本表不統計。具體表式見附件。

　　1.本表“期末余額”各欄目，均統計報告期末欠繳稅金余額：“當年入庫”各欄目，均統計報告期末欠繳稅金的累計入庫數。

　　2.本表“往年陳欠”、 “本年新欠”、“關停及空殼企業欠稅”欄目的填報口徑，與現行《待征稅金變動情況月報表》和《稅收欠稅分行業分企業類型統計月報表》中相關項目的口徑完全相同。即：“往年陳欠”指除未到期應繳稅款、經批準緩征和關停及空殼企業欠稅外，2001年5月1日至2008年12月31日形成的欠稅：“本年新欠”指除未到期應繳稅款、經批準緩征和關停及空殼企業欠稅外，在報告期當年形成的欠稅：“關停及空殼企業欠稅”指2001年5月1日后經批準確認的全部關閉、停業和空殼企業欠稅，其中“往年”指2001年5月1日至2008年12月31日，“本年”指報告期當年。

　　3.本表“往年陳欠”大欄下的“五年以上”、“2004年”、“2005年”、“2006年”、“2007年”、“2008年”各欄，均按欠繳稅款所屬期進行劃分統計。如2009年入庫了一筆所屬期為2006年的增值稅欠稅，則本表應統計在“當年入庫”大欄下“國內增值稅”項目對應的“2006年”欄中，以此類推。

　　（三）增設《減免稅分稅種分項目統計年報表》，按減免項目進行歸類細化，詳細反映各主體稅種，特別是新企業所得稅法實施后有關稅收優惠政策的貫徹落實情況。具體表式見附件。

　　1.本表以年為報告期，統計上一年度（2008年度）全年隨申報和欠稅抵頂減免而形成的征前減免，以及通過國庫辦理退稅而形成的退庫減免。

　　2.本表各減免項目，應根據記載有減免稅額的各有關納稅申報表，抵頂欠稅的減免稅批準文件，以及辦理減免退庫的收入退還書或退庫清單等原始憑證填列。

　　3.本表“1.增值稅”下“其中：高新技術企業”項目，統計按先征后退政策審批退庫的軟件企業國內增值稅：“其中：殘疾人就業”項目，統計按先征后退政策審批退庫的殘疾人就業福利企業增值稅。

　　4.本表“ 4.企業所得稅” 下減免項目： （1）“國債利息免稅”項目，統計納稅人因持有國務院財政部門發行的國債取得屬于免稅收入的利息而相應免征的所得稅；（2）“權益性投資收益免稅”項目，統計居民企業因直接投資于另一居民企業取得屬于免稅收入的投資收益而相應免征的所得稅；（3）“非營利性組織免稅”項目，統計符合條件的非營利組織取得免稅收入而相應免征的所得稅；（4）“資源綜合利用”項目，統計納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限定并符合國家和行業相關標準的產品所取得收入而減計的企業所得稅；（5）“研究開發費用”項目，統計對納稅人開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用實行加計扣除而減征的企業所得稅；（6）“殘疾人就業”項目，統計對所有安置殘疾人員就業的企業實行加計扣除而減征的企業所得稅；（7）“再就業扶持”項目，統計對符合國家再就業扶持政策的國有企業下崗職工、失業人員、關閉破產需安置人員，以及享受最低生活保障且失業一年以上城鎮其他失業人員而減免的企業所得稅；（8）“農林牧漁業”項目，統計對農、林、牧、漁業項目實行減免所得額而免征或減征的企業所得稅；（9）“公共基礎設施”項目，統計對國家重點扶持的公共基礎設施項目實行減免所得額而免征和減征的企業所得稅；（10）“環境保護、節能節水”項目，統計對符合條件的環境保護、節能節水項目實行減免所得額而免征和減征的企業所得稅；（11）“技術轉讓”項目，統計對符合條件的技術轉讓所得實行減免所得額而免征或減征的企業所得稅；（12）“小型微利企業”項目，統計對符合條件的小型微利企業實行20%優惠稅率而減征的企業所得稅；（13）“高新技術企業”項目，統計對國家需要重點扶持的高新技術企業實行15%優惠稅率而減征的企業所得稅；（14）“民族自治地方優惠”項目，統計納稅人經民族自治地方所在省（自治區、直轄市）人民政府批準，減征或免征民族自治地方的企業繳納的企業所得稅中屬于地方分享的企業所得稅；（15）“過渡期稅收優惠”項目，統計對享受低稅率優惠和定期減免優惠的老企業（新法公布前已經批準設立），以及經濟特區、浦東新區和西部大開發地區實行過渡性稅收優惠而減征的企業所得稅；（16）“創業投資”項目，統計對創業投資企業實行以企業投資額抵扣應納稅所得額而減征的企業所得稅；（17）“環境保護設備抵免”項目，統計對購置環境保護專用設備實行投資額抵免而減征的企業所得稅；（18）“節能節水設備抵免”項目，統計對購置節能節水專用設備實行投資額抵免而減征的企業所得稅；（19）“安全生產設備抵免”項目，統計對購置安全生產專用設備實行投資額抵免而減征的企業所得稅。

　　在《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表〉的通知》（國稅發〔2008〕101號）的附件1附表五《稅收優惠明細表》中“國債利息免稅”、“權益性投資收益免稅”、“非營利性組織免稅”填寫免稅收入：“資源綜合利用”填寫減計收入金額：“研究開發費用”、“殘疾人就業”、“再就業扶持”填寫加計扣除金額：“農林牧漁業”、“公共基礎設施”、“環境保護、節能節水”、“技術轉讓”填寫所得額：“創業投資”填寫抵扣的應納稅所得額，以上均屬稅基式優惠項目，其稅基式優惠換算為稅額優惠的規則為：

　　（1）首先界定該納稅人是否為小型微利企業。小型微利企業條件為：符合實施條例第九十二條規定，即：申報表主表第25行“應納稅所得額”小于30萬元，附表五第45、46、47行中，工業企業人數小于100人，其他企業人數小于80人，工業企業資產總額小于3000萬元，其他企業資產總額小于1000萬元。

　　（2）界定為小型微利的企業，或主表第25行“應納稅所得額”加附表五對應項目金額小于30萬元的企業，稅基式優惠項目換算優惠稅額=附表五對應項目金額×20%稅率。

　　（3）界定為非小型微利的企業，或主表第25行“應納稅所得額”加附表五對應項目金額大于30萬元的企業，稅基式優惠項目換算優惠稅額=附表五對應項目金額×25%稅率。

　　（四）調整和修訂的報表及指標

　　1.將原《減免稅明細月報表》的“民政福利企業”欄，改為“殘疾人就業”欄，口徑同《減免稅分稅種分項目統計年報表》相關項目；刪除“中西部投資”欄。

　　2.《稅收收入分行業分稅種統計月報總表》中，（1）在金融業的“4.其他金融”項目下，增設“其中：金融租賃”、“其中：郵政儲蓄”項目；（2）刪除原附列資料1：“1.內資企業所得稅預繳”、“2. 內資企業所得稅匯算清繳”、“3. 抵繳內資企業所得稅”，以及附列資料2：“1.外資企業所得稅預繳”、“2. 外資企業所得稅匯算清繳”、“3. 抵繳外資企業所得稅”六項目。

　　3.《涉外稅收分行業分稅種統計月報表》中，在非居民企業的“4.國際運輸收入”項目下，增設“5.外資金融和保險”項目，統計對經批準設立并辦理稅務登記的外國金融和保險機構的分支機構（以分公司形式從事經營活動）征收的營業稅、企業所得稅、城市維護建設稅和其他各稅。

　　4.刪除《東北和中部擴大增值稅抵扣范圍抵退稅統計月報表》。

　　5.《納稅登記戶數統計年報表》中，將“附列資料：登記戶數”項目改為按企業登記注冊類型進行分類。

　　二、編報時間

　　2009年各類稅收會計統計月報表的編報時間仍為月份終了后3日；《減免稅分稅種分項目統計年報表》（2008年度）的編報時間為2009年6月30日，其他各類年報表的編報時間仍為年度終了后10日。

　　三、報送方式

　　2009年各類稅收會計、統計月（年）報表通過廣域網（FTP ）進行數據傳輸，其TRS報表的計算機表式及審核公式，由國家稅務總局統一制作下發。

　　請各單位按通知要求認真執行。加強與金庫的收入對賬工作，發現問題及時更正，并在發現當月調整賬表，以確保2009年度各類稅收會計統計報表及時、完整地編報，確保各類報表數據準確、規范、統一。

　　二○○八年十二月三十一日