上次講了預支差旅費的相關賬務，這期我們講講關于報銷的一些流程及會計處理。
業務內容：
12月7日，供應部蘭成持經部門經理、財務主管等相關領導審批后的差旅費報銷單及發票報銷公出沈陽差旅費856元，沖銷月初預支款2000元，余款1144元繳回出納處。出納開給其收款收據1張。
涉及知識：
1. 報銷的流程。
2. 報銷的賬務處理。
業務處理：
1. 報銷流程
（1）蘭成去財務處領出差旅費報銷單，填寫完畢后找各級領導簽字。
（2）去出納處辦理還款手續。（現在有兩種不同的處理方法，大家可以探討一下哪種正確）
①蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據：“收到蘭成人民幣2000元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144元。”據以填制記賬憑證。
②蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據：“收到蘭成返還預支人民幣1144元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144元。”據以填制記賬憑證。
2. 報銷的賬務處理
出納辦完報銷程序把差旅費單據及收款收據交與會計做賬。會計應進行如下賬務處理：
借：庫存現金 1144
管理費用——差旅費 856
貸：其他應收款——蘭成 2000
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