【問】假設某酒店發生以下經營業務：

　　（1）取得營業收入2500萬元。

　　（2）營業成本1100萬元。

　　（3）發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費用15萬元）；財務費用60萬元。

　　（4）銷售稅金160萬元

　　（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）

　　（6）計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。

　　企業所得稅要如何計算？

　　【答】（1）會計利潤總額=2500+70-1100-670-480-60-160-50=50（萬元）

　　（2）廣告費和業務宣傳費調增所得額=450-2500*15%=450-375=75（萬元）

　　（3）業務招待費調增所得額=15-15*60%=15-9=6（萬元）

　　2500*5%=12.5（萬元 ）〉15*60%=9（萬元）

　　（4）捐贈支出應調增所得額=30-50*12%=24（萬元）

　　（5）“三費”應調增所得額=3+29-150*18.5%=4.25（萬元）

　　（6）應納稅所得額=50+75+6+24+6+4.25=165.25（萬元）

　　所以，酒店應繳企業所得稅=165.25*25%=41.3125（萬元）