存入保證金：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　　貸：銀行存款

　　申購成功：    

　　 借：交易性金融資產（成本）（或短期投資）

　　　　投資收益（手續費）（此處如不用新準則則按成本加手續費計入成本）

　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　上市

　　出售：      

　  借：其他貨幣資金——存出投資款

　　　貸：投資收益

　　　　　交易性金融資產（成本）（或短期投資）

　　以上如果在月末未售可能還要計交易性金融資產公允價值變動或短期投資減值準備；

　　實際交易的收益是要交所得稅的，公允價值變動（或短期投資減值準備）不交所得稅。