一、本科目核算企業（銀行）辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。

　　企業（銀行）買入的即期外幣票據，也通過本科目核算。

　　二、本科目可按貼現類別和貼現申請人進行明細核算。

　　三、貼現資產的主要賬務處理。

　　（一）企業辦理貼現時，按貼現票面金額，借記本科目（面值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記本科目（利息調整）。

　　（二）資產負債表日，按計算確定的貼現利息收入，借記本科目（利息調整），貸記“利息收入”科目。

　　（三）貼現票據到期，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按貼現的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的，也應同時結轉。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業辦理的貼現、轉貼現等業務融出的資金。