2.收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。

　　本科目借方余額，反映行政單位庫存現金數額。

　　3.行政單位應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日業務終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。

　　4.有外幣現金的行政單位，應分別按人民幣、各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。具體參見“銀行存款”科目。