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小金庫的清查方法
1.審查會計憑證 通過對一張張會計憑證特別是所附原始憑證的審查，核實有無采取虛報冒領、截留應上交、下撥款或假借上交、下撥，將單位的資金以某種名義付給其他單位或個人然后再從對方收回或存于對方、截留收入等手段為“小金庫”籌集資金的情況。審查會計憑證時要注意從奇異的數字、時間、地點、物品、票據、編號、聯系單位、報賬手續、開支規律等中發現問題，如某單位按月發放某項補貼，若發現在財務賬上開支不連續，則應查明原因，核實是否有從“小金庫”中開支的情況。
2.審查收款票據 主要審查已使用發票、收據的存根聯是否齊全，有無缺號情況；所有開具了未作廢的發票、收據的記賬聯是否都做了賬，存根聯與記賬聯上的數量、金額是否一致；未使用的發票、收據有無缺號的情況，每份未使用的發票、收據及發票、收據聯是否存在；核實有無將收入放入“小金庫”中的情況。
3.審查貨幣資金 對庫存現金進行突擊盤點，核對庫存現金實有數與現金日記賬和總賬余額是否相符，如發現溢余或短款，則應追查原因，核實是否有“小金庫”的資金放入其中或“小金庫”中的支出挪用了庫存現金；如發現活期儲蓄存折或定期存單，要追查資金來源、去向及其情況，核實是否屬于“小金庫”資金。對銀行存款進行審查，核對被查單位所有銀行存款賬戶的銀行存款賬面余額與單位銀行存款實有金額是否相符，未達賬款是否由于正常原因所致，特別要注意一收一付金額相等的未達賬款，如發現不正常情況，則要追查資金去向及其原因，核實是否入了“小金庫” 中。另外，對有公款私存的，還要核實有無將其利息放入“小金庫”中的情況。
4.審查往來賬戶 有些單位慣用往來賬戶過渡設 “小金庫”，此種手法通常是把單位的正常收入先記入往來賬戶，虛列出結算中的債務，侍機再將其轉入“小金庫”中；還有的將已收回或可收回的債權列作呆賬予以核銷，把資金轉入“小金庫”中。在清查中，一是看往來發生和結算的單位名稱是否一致，二是看往來款項支付的事由是否合理，三是看往來款項支付的手續是否正常，四是看列作呆賬核銷的條件是否充分，發現疑點則進行追查，核實是否將資金轉入了“小金庫”中。
5.審查收費情況 將被查單位經物價部門批準的收費項目、標準、范圍與其實際收費情況進行核對，看有無已批準的收費項目沒有收費或降低標準、縮小范圍收費和巧立名目或提高標準、擴大范圍收費的情況，收費收入是否進了賬，并要注意深入到已收費和可能收費的單位、人員中去了解，核實有無收費入“小金庫”中的情況。
6.審查實物資產 對產成品、材料、低值易耗品、固定資產等實物資產特別是副產品、殘次品、邊角廢料、報廢固定資產進行盤點，并審查相應的總賬、明細賬、倉庫保管賬和備查賬，核實賬實、賬賬是否相符以及減少這些物資屬于出售的部分是否都有收入進賬，有無截留出售物資收入入“小金庫”中的情況。
7.審查出租投資情況 對資產出租和對外投資情況進行審查，核實出租資產收入和對外投資收益是否都進了賬，有無截留出租資產收入和對外投資收益入“小金庫”中的情況。
8.追查特殊物品開支 對購買需要通過政府采購和發放給干部職工等特殊物品的開支情況進行追查，如沒有發現在財務上報賬，則應查明原因，核實是否從“小金庫”中開支的。
9.比較分析收支 對審查期間的各項收入、支出數特別是一些比較容易套取資金項目的收入、支出數與相應的上期實際數、本期計劃數進行比較，如差異較大，則分析原因，核實有無將一些收入不入賬而放入了“小金庫”中的情況，有無采取虛報支出的手段套取資金放入“小金庫”中的情況。
10.到相關單位核實 “小金庫”的資金來源雖然隱蔽，但許多資金會在付款單位的賬上反映，因此，要有重點地選擇到被查單位的相關單位去調查核對，這是清查出“小金庫”的一條有效途徑。相關單位主要有被收費單位、下級單位、銷售產品單位、采購物資單位、被投資單位、承租資產單位、提供餐飲娛樂服務單位等。
11.找有關人員調查 找有關人員調查時，要注意分析和掌握各種人的心理狀態，有的放矢地做好啟發疏導思想工作。一是找被查單位的一些比較熟悉情況，作風正派，敢說實話的人，特別是共產黨員、老同志了解收入、支出方面的情況，這是清查“小金庫”不可忽視的一種方法，有時可以成為突破口，因為可以根據了解的收支情況反過去查賬，看收入是否進賬，支出是否報了賬，如有出入或疑點，則再進行追蹤調查，核實是否設有“小金庫”。二是對發現的疑點或問題找有關人員如被查單位的領導、財會及業務人員等進行調查核實。
12.發動群眾舉報 由于“小金庫”具有隱蔽性的特點，給清查工作帶來了一定難度。為此，要采取措施。如實行有獎舉報、專項舉報等廣泛發動群眾舉報，以便發現線索，順藤摸瓜，清查出“小金庫”。
【我要糾錯】 責任編輯：nyb
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