審計初步業務活動程序表

來源: 編輯： 2009/09/16 16:40:46　　字體：大小

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初步業務活動程序表

被審計單位：項目：編制：日期：	索引號：截止日/期間：復核：日期：

　　一、初步業務活動目標

　　1.確定是否接受業務委托

　　2.如接受業務委托，確保在計劃審計工作時達到下列要求：

　　（1）注冊會計師已具備執行業務所需要的獨立性和專業勝任能力；

　　（2）不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師承接或保持該項業務意愿的情況；

　　（3）與被審計單位不存在對業務約定條款的誤解。

　　二、初步業務活動程序

初步業務活動程序	索引號	執行人
1.如果首次接受業務委托，實施下列程序：（1）與委托人面談，討論下列事項： 1）審計的目標； 2）審計報告的用途； 3）管理層對財務報表的責任； 4）審計范圍； 5）執行審計工作的安排，包括出具審計報告的時間要求； 6）審計報告格式和對審計結果的其他溝通形式； 7）管理層提供必要的工作條件和協助； 8）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息； 9）與審計涉及的客戶內部審計人員和其他員工工作上的協調（必要時）； 10）審計收費，包括收費的計算基礎和收費安排。（2）初步了解客戶及其環境，進行初步業務風險評估并予以記錄。（3）征得客戶書面同意后，與前任注冊會計師溝通。
2.如果是連續審計，實施下列程序：（1）了解審計的目標，審計報告的用途，審計范圍和時間安排等是否發生變化；（2）查閱以前年度審計工作底稿，重點關注非標準審計報告、管理建議書和重大事項概要等；（3）初步了解客戶及其環境發生的重大變化，進行初步業務風險評估并予以記錄；（4）考慮是否需要修改業務約定條款，是否需要提醒客戶注意現有的業務約定條款。
3.評價是否具備執行該項審計業務所需要的獨立性和專業勝任能力。
4.完成業務承接/保持評價表。
5.簽訂審計業務約定書（適用于首次接受業務委托，以及連續審計中修改長期審計業務約定書條款的情況）。