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加強企業現金流量管理的幾點措施
（一）強化現金流量管理意識
現金流量是進行企業價值評估的重要指標，是判斷企業財務風險大小的重要依據，現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位。
因此，企業首先要培養管理層的現金流量管理意識。企業管理者要從思想上高度重視現金流管理，樹立現金流管理在企業管理中的戰略地位，把現金流作為企業運營成果的評價標準。企業決策應定位于在保持良性現金流的前提下實現企業價值最大化，不能以犧牲長期現金流量來改善短期利潤狀況，避免出現良好的經營成果與堪憂的財務狀況并存的尷尬局面。
其次，企業中各個管理層次的員工也要樹立現金流量意識觀念。一方面，要讓企業每一名員工意識到加強企業現金流的重要性，轉變那種傳統的“產量至上、利潤至上”的觀念，牢固樹立“現金為王”的理念，強化全員參與現金流管理的意識。另一方面，要用動態的眼光看待企業的現金流管理。現金流管理不單是財務部門的事情，涉及到企業運營的每一個環節、每一個部門和每一筆業務，各級管理人員乃至普通員工都應采取共同利益戰略計劃，進行良好溝通。
（二）建立健全現金流量內部控制系統
現金流量內部控制系統旨在制定出現金流量管理的標準，對企業的籌資、投資、分配等環節的現金流量實施調整和控制。
首先，建立分工明確的組織機構和嚴格統一的資金管理制度，明確企業各管理層在現金流量控制的責任和義務，資金管理部門與企業各職能部門之間應該相互尊重、相互理解、相互配合、相互支持，以便各司其職，各盡其能、各守其責、強化監督、防止越權、堵塞漏洞。
其次，建立一套完整的監督機制。一是對采購業務進行比較嚴密的監控，減少不必要的現金流出，精確安排現金付款的時間。二是為了加快現金流量的流轉，企業應加強應收賬款的催收。三是加強存貨管理，充分發揮存貨功能的同時降低庫存成本、增加收益，實現存貨成本與收益的最佳組合。四是企業應對生產經營進行事前預測和分析、事中、事后的監督，注意有關現金流量和現金余額的信息，找出異常情況及其癥結，結合現金流量管理目標，對企業的財務活動施加影響或調節，規避財務風險和提高現金資產的流動性、收益性。
（三）重視現金流量預算管理
以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理，離開了現金流量預算管理，也就失去了管理的依據和管理重心。企業應該對未來的現金狀況進行預測，具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制，不僅編制現金流量年度預算，更應重視現金流量月度預算的編制，以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。
（四）做好企業現金流量分析與考核
一是根據企業所處的不同發展階段來判斷現金流量的合理性。評價一個企業的現金流量是否健康，首先應了解企業所處的生命周期。企業會經歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。在具體分析過程中，要從現金流量表中獲取的數據與公司實際的生命周期進行比較，以清楚地發現企業現金流量存在的問題。同時，對企業前后幾個會計年度的現金流量進行比較分析，可以看出現金流量的變動趨勢，從而預測未來的現金流量。
二是重視經營活動現金流量的分析。決定企業生存周期的是經營活動產生的現金流量，只有具備良好的經營活動現金流入，企業才能保持健康的財務狀況。
三是重視收益質量分析。收益質量分析主要是分析會計收益和凈現金流量的比例關系。從現金流量的角度來看，評價收益質量的財務比率主要有：營運指數、盈余現金保障倍數和營業現金穩定性。在對現金流量進行分析的基礎上，企業還應將這些比率作為部門或企業經營管理者的業績考核指標，使企業的經營管理者確實重視現金流量，從而通過現金流量的管理促進企業健康、可持續發展。
總之，企業現金流量在循環過程中可能會出現各種各樣的問題，通過對現金流量的管理可以對企業債務風險、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險進行有效的預警，同時安排現金流量在時間和數量符合企業財務需要，最大限度地提高資金的使用效率，實現企業價值最大化。
【我要糾錯】 責任編輯：nyb
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