資金構(gòu)成分析簡介

來源: 智庫編輯： 2011/01/20 17:59:52　　字體：大小

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　　資金構(gòu)成分析是對(duì)資金的各組成部分的關(guān)系及其比例所作的分析。通過分析，判定資金的安全性高低，而資金的安全性是影響流動(dòng)性的一個(gè)重要因素。

　　資金構(gòu)成分析的指標(biāo)

　　資金構(gòu)成分析，主要通過以下指標(biāo)來進(jìn)行：

　　1、自有資金比率。這個(gè)比率反映企業(yè)自有資金在全部資金中所占比重。自有資金比率究竟以多高為合適，應(yīng)根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)和資金市場的形勢來定，同時(shí)還要考慮到自有資金中固定資金和流動(dòng)資金的比例。

　　自有資金比率=（自有資金額/總資金額）×100％

　　但一般而言，這個(gè)比率較高，則安全性較高，繼續(xù)獲得貸款的可能性較大。按日本的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，自有資本比（率）制造業(yè)在50%以上、商業(yè)在35%以上為最好；較好分別為35—50%、20—35%，不大好分別為20—35%、15—20%，在20%和15%以下屬不好。

　　2、固定比率。這個(gè)比率反映自有資金占固定資產(chǎn)的比重。

　　固定比率=（固定資產(chǎn)/自有資金）×100％

　　當(dāng)比率小于100％時(shí)，說明企業(yè)自有資金雄厚，全部固定資產(chǎn)由自有資金來保證還有余。當(dāng)比率大于100％時(shí)，說明部分固定資產(chǎn)是由負(fù)債提供的；固定資產(chǎn)很難轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，而負(fù)債必須以現(xiàn)金來償還，因而比率越大，企業(yè)的財(cái)政結(jié)構(gòu)越脆弱。

　　3、長期資金固定比率。該指標(biāo)反映固定資產(chǎn)占長期資金的比重，反映企業(yè)流動(dòng)資金來源的穩(wěn)定性。

　　長期資金固定比率=固定資產(chǎn)額/（自有資金額+長期負(fù)債額）×100％

　　當(dāng)比率低于100%時(shí)，說明長期資金有余，可用于流動(dòng)資產(chǎn)，企業(yè)的流動(dòng)資金有部分穩(wěn)定來源，因而資金安全性強(qiáng)。當(dāng)比率大于100%時(shí)，說明企業(yè)不僅沒有穩(wěn)定的流動(dòng)資金來源，而且依靠短期負(fù)債支撐固定資產(chǎn)的占用，資金的供、需關(guān)系十分被動(dòng)。

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