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房企所得稅季度預繳申報表可否彌補虧損
【問題】
我司是一家兼有酒店經營與房地產開發的企業(兩項業務匯總申報企業所得稅），因酒店先行建成并先開始營業，這樣酒店設備及設施折舊額較大，致使匯總會計報表是虧損的。季度企業所得稅申報時，我司根據國稅函(2008)635號文，在申報表第4行填入“會計報表利潤總額+年初未彌補虧損+房地產預售預計利潤”計算所得的數據。請問，我司以上所得稅季度申報是否正確？是否可在季度彌補虧損？
【解答】
根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）對于企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表主要有如下調整：
1.“利潤總額”修改為“實際利潤額”：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。
2. 對于修改后的“實際利潤額”做了補充填報說明：
“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。
所以，季度申報可以彌補虧損。
【我要糾錯】 責任編輯：zoe
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