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旅行社營業稅的問題
【問】旅行社交納營業稅是收入減團隊成本，我想問一下為旅客買的保險，發給旅客帽子等旅行用品、以及本公司導游帶隊的補貼，話費、及伙食補助可以打入到團隊成本嗎？如果不可以的話，為旅客買得保險費應怎樣做會計分錄，發給旅客帽子等旅行用品是否做入營業費用，本公司導游帶隊的補貼、伙食補助、市內交通話費（注：均無發票）是否和每月的工資造在一塊，做為應發工資。
【解答】從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游的旅游費后的余額為營業額。需要注意的是，允許在的費用只限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個人部分的費用，旅行社自身發生的費用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險、發給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能在稅前扣除。
有關那些憑據可以扣除扣是有規定的：
納稅人取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院主管部門的有關規定不得扣除符合有關規定的憑證是指：
（1）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者征收范圍的，以該單位或者個人開具的為合法有效憑證；
（2）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證；
（3）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；
（4）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。旅行社要注意，只有取得上述合法憑證才能在稅前扣除。
【我要糾錯】 責任編輯：cheery
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