新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
投機套利如何記賬
【例】假定某企業預測近期股市會上揚，于是在7月10日購進滬深300股指期貨合約10份，這時的滬深300指數為3200點，每份合約價值為RMB300×3200=RMB960000。7月底，滬深指數上漲為3250點，8月初，滬深300指數又長了100點，即3350點，8月底，企業賣出合約時滬深300指數回落為3300點。初始保證金為合約價值的10%。
相應的會計處理如下：
（1）立倉
借：買入期貨合約 9600000（=300×3200×10）
貸：期貨交易清算 9600000
（2）繳納初始保證金10%
借：應收保證金 960000（=9600000×10%）
貸：銀行存款 960000
（3）7月底，期貨交易盈利額為 150000[=300×（3250-3200）×10]
借：買入期貨合約 150000
貸：期貨經營損益 150000
（4）收回由于合約盈利而“溢出”保證金 150000
借：銀行存款 150000
貸：應收保證金 150000
（5）8月初，期貨交易盈利 300000[=300×（3350-3250）×10]
借：買入期貨合約 300000
貸：期貨經營損益 300000
（6）收回由于合約盈利而“溢出”保證金 300000
借：銀行存款 300000
貸：應收保證金 300000
（7）8月底，期貨交易虧損額為 150000[=300×（3300-3350）×10]
借：期貨經營損益 150000
貸：買入期貨合約 150000
（8）補交由于期貨合約虧損而“短缺”的保證金
借：應收保證金 150000
貸：銀行存款 150000
（9）平倉，合約價值為 9900000（=300×3300×10）
借：期貨交易清算 9900000
貸：賣出期貨合約 9900000
借：賣出期貨合約 9900000
貸：買入期貨合約 9900000
（10）結算并收回保證金
借：應收保證金 300000=（150000+300000-150000）
貸：期貨交易清算 300000
借：銀行存款 960000
貸：應收保證金 960000
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
上一篇：自創商譽如何記賬
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號