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涉及壞賬準備如何做賬

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2011/01/03 16:33:01  字體:

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高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

  (1)本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項等發(fā)生減值時計提的減值準備。

  (2)壞賬準備的主要賬務(wù)處理

  ①資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)金融工具確認和計量準則確定應(yīng)收款項發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計提;應(yīng)計提的金額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

  ②對于確實無法收回的應(yīng)收款項,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后作為壞賬損失,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項,借記本科目,貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。

  ③已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,應(yīng)按實際收回的金額,借記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目,貸記本科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等科目。

  ④已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,企業(yè)也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

  (3)本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。

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