1.企業(yè)年金基金是獨立的會計主體。企業(yè)年金基金作為一種信托財產(chǎn)，必須存入企業(yè)年金專戶，獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)，并作為獨立的會計主體進行確認(rèn)、計量和列報。

　　2.企業(yè)年金基金會計要素包括：基金資產(chǎn)（貨幣資金、貸款和應(yīng)收款項類、交易性金融資產(chǎn)）、基金負(fù)債（應(yīng)付證券清算款、應(yīng)付受益人待遇、應(yīng)付受托人管理費、應(yīng)付托管人管理費、應(yīng)付投資管理人管理費、應(yīng)繳稅金、賣出回購證券款、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、其他應(yīng)付款）、基金收入（存款利息收入、買入返售證券收入、公允價值變動收益、投資處置收益、風(fēng)險準(zhǔn)備金補虧）、基金費用（交易費用、受托人管理費、托管人管理費和投資管理人管理費、賣出回購證券支出）和凈資產(chǎn)（企業(yè)年金基金）。

　　3.企業(yè)年金基金按期進行估值，計算估值日投資運營收益、基金凈值和凈值增長率。

　　4.企業(yè)年金基金會計的核算，由受托人、托管人、投資管理人均應(yīng)按各自職責(zé)設(shè)置賬簿，進行會計核算。

　　5.企業(yè)按年金計劃的繳費，屬于職工薪酬的范圍，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬》。