在資產(chǎn)負(fù)債表日按當(dāng)日各項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價值計(jì)價，對其賬面價值進(jìn)行調(diào)整。 一般有兩種情況，一種是公允價值高于賬面價值，另一種是公允價值低于賬面價值。兩種情況下，都需將差額借或貸記入公允價值變動損益。具體分錄如下：

　　1、若交易性金融資產(chǎn)公允價值高于賬面價值，其差額的會計(jì)分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　2、若交易性金融資產(chǎn)公允價值低于賬面價值，其差額的會計(jì)分錄：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動