【問】銷售方開具紅字發(fā)票如何做分錄，如果上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本，要不要沖回。

　　【解答】需要沖回。

　　銷售時(shí)分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄為：

　   借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　貸：庫存商品

　　紅字沖回為：

　    借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　　貸：銀行存款

　　借：庫存商品

　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本