（一）庫存現金的管理

　　庫存現金是指存放在企業會計部門，由出納員保管，作為日常零星開支用的現款。按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》，庫存現金的管理主要包括以下方面：

　　1.現金的使用范圍

　　庫存現金的使用范圍主要包括：

　　（1）對職工發放的工資、各種獎金等；

　　（2）向個人收購的農副產品或其他物資支付的價款；

　　（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（4）結算起點不超過1 000元的零星開支等。

　　2.現金庫存限額

　　現金庫存限額是由開戶銀行對企業核定的現金庫存的最高限額。現金的庫存限額原則上是可以滿足企業3-5天日常零星開支的需要。

　　3.庫存現金的日常管理

　　主要包括兩個方面：

　　（1）企業的現金不得自收自支（坐支）、不得白條抵庫、不得公款私存、不得設置小金庫。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。

　　（2）企業簽發現金支票從開戶銀行提取現金，必須寫明用途，由財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核。

　　4.企業現金的內部控制制度

　　為了搞好現金的管理，必須實行內部牽制制度，實行賬錢分管。企業的現金收付業務和總賬的記賬工作必須由兩人或兩人以上分管，以便互相牽制、互相監督。

　　（二）庫存現金的日常核算

　　1.庫存現金的總分類核算

　　為了核算企業的庫存現金，企業在總賬中要設置“庫存現金”賬戶。該賬戶屬于資產類賬戶，借方登記庫存現金的增加額，貸方登記庫存現金的減少額，期末余額在借方，反映的是企業庫存現金的金額。

　　2.庫存現金的序時核算

　　為了進行庫存現金的序時核算，企業必須設置“現金日記賬”。現金日記帳實際上就是現金這個賬戶的明細賬。現金日記帳由出納人員收一筆記一筆，付一筆記一筆，每日結出余額，并與庫存現金進行核對。至少月末要與總賬進行核對。