【問(wèn)】：總公司在寧波，分公司在北京。分公司于2008年底注銷(xiāo)，2008年度虧損40萬(wàn)，當(dāng)年沒(méi)有預(yù)交過(guò)企業(yè)所得稅；總公司2008年盈利。總、分公司2008年度如何匯總交納企業(yè)所得稅？

　　【解答】《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)第十四條 撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)，撤銷(xiāo)當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)。

　　對(duì)于2008年12月份注銷(xiāo)的北京分公司，2008年度仍應(yīng)與寧波總公司合并匯總繳納企業(yè)所得稅。在年度終了后，總公司以各自報(bào)表為基礎(chǔ)，匯總計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)稅款。