現金流量是某一時期內企業現金流入和現金流出的數量。企業銷售商品、提供勞務、出售固定資產、向銀行借款等取得現金，形成現金流入。
企業購買原材料、接受勞務、購建固定資產、償還債務等支付形成現金流出。
現金流量信息能夠表明企業經營狀況是否良好，資金是否緊缺，企業償付能力大小，從而為投資者、債權人、企業管理者提供信息。
應該注意的是：
（1）企業現金形式的轉換不會產生現金流入和現金流出，如企業從銀行提取現金。
（2）現金與現金等價物之間的轉換也不屬于現金流量，例如，企業用現金購買3個月內到期的國庫券。
2006年《企業會計準則》將現金流量分為三類：
（1）經營活動現金流量。
（2）投資活動現金流量。
（3）籌資活動現金流量。
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