新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
填列現金流量表之償還債務以及分配股利、利潤所支付的現金
“償還債務所支付的現金”反映企業以現金償還債務的本金，包括：歸還金融企業的借款本金、償付企業到期的債券本金等。
我們需要特別注意的是，企業償還借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目中反映，不在本項目中反映。
“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付給其他投資者的利息。
【例】某企業期初應付現金股利為310 000元，本期宣布并發放現金股利600 000元，期末應付現金股利220 000元。
本期分配股利、利潤或償付利息所支付的現金計算如下：
本期宣布并發放的現金股利 600 000
加：本期支付的前期應付股利（310 000-220 000） 90 000
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 690 000
【例】某企業本期用銀行存款支付長期借款100萬元，利息10萬元，本期無其他與“償還債務所支付的現金”相關的事項。
根據上述資料，該企業本期償還債務所支付的現金應該是100萬元，而不是長期借款本金與其利息的和110萬元。因為企業本期償還的屬于因長期借款所產生的利息不在“償還債務所支付的現金”項目中反映，而應在“償還利息所支付的現金”項目中反映。
在第二個例子中，由于本期無其他與“償還債務所支付的現金”相關的事項，因此在現金流量表中的“償還債務所支付的現金”項目填列的數額應該是100萬元。
責任編輯：文會計
上一篇：現金流量表補充資料的作用
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號