1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

　　　　投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）

　　　　應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

　　　　應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）

　　　貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額）

　　2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

　　借：應(yīng)收股利

　　　　應(yīng)收利息

　　　貸：投資收益

　　3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

　　借：銀行存款

　　　貸：應(yīng)收股利

　　　　　應(yīng)收利息

　　4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）

　　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　　公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額）

　　5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

　　借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）

　　　　投資收益（處置損失）

　　　　交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額）

　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　　交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）

　　　　　投資收益（處置收益）

　　同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）

　　　貸：投資收益

　　或

　　借：投資收益

　　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值低于賬面余額的差額）