應付賬款確認是會計核算的重要組成部分，會計人員必須認真把關，確保會計信息真實反映應付賬款的管理現狀。所以，必須同時具備以下兩個原則，才能確認為應付賬款，即“貸：應付賬款”：

　　1、收到發票：原則上都要有發票。特殊沒有發票的可以不要發票，但屬于費用類的憑“白條”入賬；屬于資產類憑對方的送貨單據入賬。

　　2、財務手續完整：

　　①費用類：要有經辦人、經辦部門負責人或證明人員、財務人員和審批人的簽字；

　　②資產類：除了要有費用類的簽字手續，還要有驗收部門有關人員的簽字和驗收單，以及要有資產部門的入庫單等相關單據。

　　以上的原則必須靈活運用，但不能違背原則：

　　1、不同時具備以上兩個原則的，可通過一級科目“應付暫估款”進行核算；也可以通過一級科目“應付賬款”的二級科目進行設置，比如二級設置“應付”和“暫估”，或“已開票”和“未開票”等。

　　2、日常沒有收到發票或財務手續不完整，可以通過“暫估”的形式先入賬，也可以不入賬（要結合每個企業的時間情況），但月底一定要入賬；月底收到發票和財務手續完整，直接修正為“應付”，是“休整”，也就是直接改賬務處理。

　　3、如果跨月或短時間內能夠收到發票或財務手續能夠完整（給有關人員補簽字），則可以直接記入“應付”，而不記入“暫估”。

　　4、憑證裝訂前，必須確報收到發票和財務手續完整，否則不能確認“應付”。

　　5、與對方確認“應付賬款”時，只能確認“應付”金額，“暫估”金額不能確認；但有義務確認“暫估”數量。

　　6、應付和暫估可以通過入庫單據的聯次進行劃分：憑暫估聯記入“暫估”，憑財務聯沖賬“暫估”并記入“應付”，憑財務聯和暫估聯記入“應付”。財務聯與發票始終保持同步入賬。