銀行存款的對賬

來源: 正保會計網校編輯： 2010/07/19 08:44:28　　字體：大小

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　　為了保證銀行存款的安全和核算的正確，企業應按期對賬。銀行存款的對賬包括三個方面：

　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對，做到賬證相符；

　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬賬相符；

　　三是在賬證、賬賬相符的基礎上，銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對，做到賬單相符。

　　銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達賬項的影響是主要原因。所謂未達賬項，是指銀行與企業之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。銀行存款的未達賬項具體說有四種情況：

　　（1）銀行已入賬但企業未入賬的收入；

　　（2）銀行已入賬但企業未入賬的支出；

　　（3）企業已入賬但銀行未入賬的收入；

　　（4）企業已入賬但銀行未入賬的支出。

　　對于未達賬項，應編制“銀行存款余額調節表”進行調節。調節后，若無記賬差錯，雙方調整后的銀行存款余額應該相等；調節后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，需進一步查對，更正錯誤記錄。

　　銀行存款余額調節表　　　　　　　　　單位：元　　

項　目	金　額	項　目	金　額
企業銀行存款日記賬余額加：銀行已收、企業未收款減：銀行已付、企業未付款		銀行對賬單余額加：企業已收、銀行未收款減：企業已付、銀行未付款
調節后的存款余額		調節后的存款余額