京財會[1989]2377號
頒布時間：1989-12-16 00:00:00.000 發文單位：北京市財政局等
市屬各局（總公司），各專業銀行分行、各區縣財政局、各財政分局、銀行各區辦、支行：
為了健全現金帳務，加強現金管理，杜絕“小金庫”，根據《中華人民共和國會計法》第七條和國務院《現金管理暫行條例》第十二條規定，各單位的現金收付必須進行會計核算，并應做到帳目健全，逐筆記載，日清月結，帳款相符，現將健全現金帳務管理的有關問題通知如下：
一、一切單位都必須設置現金日記帳
現金日記帳是記錄一個單位現金收支活動的序時明細帳，一切單位（含全民、集體工商企業，機關、團體、事業單位）都必須設置現金帳（訂本式），記錄單位的一切現金收支活動，不準使用活頁帳，更不準以“單”、“表”代帳。
二、一切現金收支都必須通過現金帳
為了全面、如實地反映一個單位的現金收支活動，一切現金收支（含銷售或業務收入、職工工資和經批準允許“坐支”部分）都必須通過現金帳，不準用其他各科目的明細帳代替現金日記帳，不準因銀行存款帳已作記載而不記錄現金帳。
三、現金帳必須逐筆記載，日清月結，帳款相符
現金收付必須根據現金收付憑證序時逐筆記入現金日記帳（業務量大，當日有同性質的支出可做匯總傳票記帳），每日業務終了，應計算出當日的現金收入支出合計數和余額數，并與實際庫存數核對相符。因工作不慎而發生的長、短款，必須記入當日現金日記帳內，每月末結出的余額必須與會計報表一致。
以上各項規定請轉發所屬企業、單位貫徹執行。
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