各省、自治區、直轄市和計劃單列市、副省級市國家稅務局：

　　現將《關于進一步規范國家稅務局系統機構設置明確職責分工的意見》印發給你們并就有關事項通知如下，請認真貫徹執行。

　　各省、自治區、直轄市國家稅務局務必按照《關于進一步規范國家稅務局系統機構設置明確職責分工的意見》，擬定本省局機關和系統規范機構設置明確職責分工的實施方案（以下簡稱《實施方案》），于2004年12月31日前報國家稅務總局審批（附電子文件）。

　　一、《實施方案》的具體內容

　　（一）報總局審批的《實施方案》的具體內容

　　1.省國家稅務局設置內設行政機構、直屬機構和事業單位的數量、名稱、級別（附表）和職責。

　　2.市（地）國家稅務局設置的數量、名稱、級別（附表）和職責以及保留設置的直屬稅務分局的名稱、級別和職責。

　　3.縣（區）國家稅務局設置的數量、名稱、級別（附表）和職責。

　　（二）報總局備案的《實施方案》的具體內容

　　1.市（地）國家稅務局內設行政機構、直屬機構、派出機構和事業單位的數量、名稱、級別（附表）和職責。

　　2.縣（區）國家稅務局設置內設行政機構、直屬機構、派出機構和事業單位的數量、名稱、級別（附表）和職責。

　　二、幾點說明

　　（一）經總局批準的《實施方案》是指導本系統規范機構設置、明確職責分工的規范性文件，各省國家稅務局據此《實施方案》對本系統規范機構設置、明確職責分工的《實施方案》進行審批。

　　（二）計劃單列市和副省級市國家稅務局的《實施方案》，由各省國家稅務局審核后報國家稅務總局審批。

　　（三）原高規格設置的機構級別，在規范機構設置后，其原任領導職務級別可保留，表述為（××級待遇）；今后新任領導的職務級別應與機構級別相一致。

　　（四）地方稅務局系統參照執行《關于進一步規范國家稅務局系統機構設置明確職責分工的意見》。

　　三、工作要求

　　（一）統一思想，提高認識。進一步規范機構設置、明確職責分工是依法治稅的基礎，是強化稅收管理、優化納稅環境、提供優質服務、加強隊伍建設、體現國稅系統垂直管理的重要舉措，各級國家稅務局黨組務必高度重視，加強領導，精心組織，認真落實。

　　（二）明確要求，嚴肅紀律。機構的設立、變更、撤銷，要嚴格按照法律法規規定或者總局機構設置管理的文件規定執行。

　　不得隨意撤設機構、更改機構名稱、提高機構規格。

　　不得將已撤銷或擬撤銷的稅務分局、稅務所，簡單地歸并為內設機構，要根據稅收工作需要，合理設置稅源管理機構。

　　各級國家稅務局機關要加大垂直管理力度，嚴肅機構設置工作紀律，對不按規定設立、變更機構，自立名稱，提高級別的做法，上級國家稅務局可直接糾正，并追究有關領導的責任。

　　（三）認真貫徹，及時落實。各級國家稅務局要嚴格按照國家稅務總局的統一部署，充分作好調查論證，合理設置機構、明確職責分工。經總局批準的《實施方案》，按照自下而上的原則，集中精力首先組織實施縣（區）國家稅務局的規范機構設置，明確職責分工的落實工作。全省《實施方案》的落實工作要于2005年3月31日前全部到位。

　　附件：關于進一步規范國家稅務局系統機構設置明確職責分工的意見

　　國家稅務總局
二○○四年九月三日

關于進一步規范國家稅務局系統機構設置明確職責分工的意見

　　為規范和完善稅收征管組織體系，夯實管理基礎，強化科學管理和優化納稅服務，現根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國行政許可法》和《中央機構編制委員會關于印發〈國家稅務系統機構改革方案〉的通知》（中編發〔2000〕2號）精神，就進一步規范國家稅務局系統機構設置、明確職責分工提出如下意見。

　　一、基本原則

　　（一）依法設置，規范統一的原則。按照依法、精簡、效能、統一的要求，明確權限，嚴格遵循稅收管理、納稅服務的規律和現實需要，規范國家稅務局系統各級機關機構設置，為強化稅收管理和優化納稅服務提供組織保障。

　　（二）明確職責，強化管理的原則。按照有利于征收管理、優化納稅服務的要求，科學界定機構職責，明晰部門業務界限，做到職責分明，權責統一，加強協調配合，強化監督制約。

　　（三）因地制宜，實事求是的原則。在依法規范的前提下，按照有利征管、降低成本、提高效能的要求，根據本地區經濟、稅源、地域等情況，合理設置機構，防止片面強調“上下對口”，不搞“一刀切”。

　　二、各級稅務機關的設置及職責

　　國家稅務局系統依法設置對外稱謂統一的國家稅務局、稅務分局、稅務所和國家稅務局稽查局，按照行政級次、行政（經濟）區劃或隸屬關系命名稅務機關名稱并明確其職責。

　　（一）各級國家稅務局為全職能局，按照省、自治區、直轄市，副省級市，市、地、盟、州以及直轄市的區、副省級市的區，縣、旗、縣級市、地級市的城區行政區劃設置，地級以上城市的區也可按經濟區劃設置。主要承擔稅收法律、法規的貫徹執行和稅收征收管理及系統經費、機構編制、干部任免、隊伍建設、紀檢監察等職責。

　　（二）稅務分局、稅務所為非全職能局（所），是上級稅務機關的派出機構。可按經濟區劃設置，也可按行政區劃設置。副省級市的區、地級市的城區設置為稅務分局的，級別與所屬國家稅務局內設機構一致；較大縣的城區、管轄五個以上鄉鎮（街道）或大企業所在地可視需要設置稅務分局，級別為副科級。管轄四個以下鄉鎮（街道）的機構稱稅務所。主要承擔稅收法律、法規的貫徹執行和稅收征收管理、隊伍建設等職責。

　　各級國家稅務局要按照屬地管理的原則，積極創造條件實行屬地管理，一般不再設置直屬稅務分局。各省、自治區、直轄市、副省級市和市、地、盟、州國家稅務局以前按照省（市）級政府要求已經設置一時不能撤銷的直屬稅務局或分局，可說明情況，報經國家稅務總局審批后，暫時保留一個，主要承擔省（市）屬以上或重點稅源企業的稅收法律、法規的貫徹執行，稅收征收管理和納稅服務工作，級別與省、自治區、直轄市、副省級市和市、地、盟、州國家稅務局內設機構一致。

　　（三）經國務院或省人民政府批準成立的經濟技術開發區（高新技術產業開發區、口岸、保稅區等）可視需要和級別設置為國家稅務局，也可設置為稅務分局。

　　（四）各級國家稅務局稽查局是各級國家稅務局依法對外設置的直屬機構，級別與所屬國家稅務局內設機構一致。地級市的城區如有需要，可以設置稽查局，城區稽查局視不同情況既可按行政區劃設置，也可跨區設置，由所屬區國家稅務局管理，業務上接受上級國家稅務局稽查局的指導。

　　稽查局內設機構一般不超過5個，按照稽查工作環節和具體職能設置，分別負責選案、檢查、審理、執行等工作；管轄范圍廣、納稅戶多、城區不設稽查局的地級市（及以上）國家稅務局稽查局，根據納稅戶數量及稅源狀況可適當增設1至3個檢查機構。

　　三、各級國家稅務局內設機構的設置

　　（一）省、自治區、直轄市國家稅務局內設機構12個，名稱在附表中選定，級別為正處級。另設機關黨委辦公室，負責機關和直屬單位黨務、共青團、工會等工作。

　　（二）副省級市國家稅務局內設機構的數量、名稱、級別與省、自治區、直轄市國家稅務局內設機構相同。

　　（三）市、地、盟、州以及直轄市的區、副省級市的區、經濟技術開發區（副廳級，相應級別高新技術產業開發區、口岸、保稅區等）國家稅務局內設機構最多9個；省會城市及與其規模相當的城市（人口及納稅戶數量、行政區劃數量、稅收收入等）國家稅務局內設機構可適當增加，但最多可增加2個。名稱在附表中選定，級別為正科級。另設機關黨委（總支）辦公室，負責機關和直屬單位黨務、共青團、工會等工作。

　　（四）縣、旗、縣級市、地級市的城區國家稅務局內設機構最多7個，名稱在附表中選定，級別為正股級。其內設機構不得再以稅種名稱設置，監察部門單獨設置，另由專人負責黨務工作。較大的縣、旗、縣級市、地級市的城區（稅務人員在150人以上、管轄納稅戶多、管轄面積廣、組織收入多）以及實行集中征收、大量撤并稅務分局和稅務所的，根據工作需要可增設1至2個稅源管理機構，但內設機構數最多不超過9個。較小的縣、旗、縣級市、地級市的城區（稅務人員在50人以下、管轄納稅戶少、管轄面積較小）要根據實際情況適當減少內設機構，人事教育與監察部門合并的，要設置專職監察崗位。

　　（五）副省級市的區、地級市的城區設置稅務分局的，內設機構最多6個，級別與同級國家稅務局內設機構級別一致。經國務院或省人民政府批準成立的經濟技術開發區（高新技術產業開發區、口岸、保稅區等）設置稅務分局的，內設機構最多6個，級別與開發區管理委員會所屬職能部門內設機構一致。

　　四、縣、旗、縣級市、地級市的城區國家稅務局機構設置、職責以及與相關部門的關系

　　縣、旗、縣級市、地級市的城區國家稅務局的工作重點是稅收征管，必須圍繞稅收征管工作規范機構設置，明確職責分工，加強各部門之間的協作配合，合理配置人力、物力、財力等資源，全面提高稅收征管質量和效率。

　　（一）內設機構

　　1.辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事宜、提供納稅服務的機構和場所。可獨立設置為內設機構，也可與計劃統計股（計劃征收股）合并設置（對外稱“辦稅服務廳”）。較大的稅務分局、偏遠的稅務分局（所）也可以設置辦稅服務廳或窗口，由所屬稅務分局（所）管理。

　　辦稅服務廳的主要職責是：受理稅務登記（減免申請及有關優惠政策申請）；負責納稅申報、稅款征收（包括增值稅一般納稅人的抄報稅、進項發票認證、票表稽核）；發布欠稅公告；資格核定（包括一般納稅人的資格認定）；辦理發票購領、繳銷；開展稅法宣傳；處理一般性違規違章行為等。

　　根據稅收征管工作需要和便利納稅人的原則，一般應將納稅人到稅務機關辦理的各種涉稅事項，集中到辦稅服務廳統一受理和辦理。要將“一窗式”管理理念應用于各類辦稅事務之中，按照征管業務流程和提高管理效率的要求設置辦稅服務窗口，具體類型和數量根據總局有關規定并結合各地實際情況確定。辦稅服務廳通過信息中心網絡系統與其他業務部門進行業務對接，并建立前臺窗口采集數據與后臺管理數據共享等制度，加強與稅源管理、稅務稽查、稅政法規等部門的聯系，將數據資料及分析比對發現的問題，及時傳遞到相關部門。

　　2.計劃統計股（計劃征收股）的主要職責是：制定稅款征收的管理辦法，稅收會計、統計和信息數據的分析匯總，組織并檢查稅款入、退庫，負責稅收收入的核算、統計、預測和分析，管理稅收票證等；負責對獨立設置的辦稅服務廳進行業務指導，加強協調配合。承擔合并設置的辦稅服務廳的各項工作職責。

　　3. 稅源管理股（征收管理股）的主要職責是：研究制定稅源管理和推行征收管理辦法、措施，對所轄稅源實施監控管理，對轄區內納稅人實行分類管理和服務。負責所轄納稅戶稅務登記及納稅申報的調查核實、進行稅收分析和納稅評估、稅法宣傳、納稅輔導、稅收調研、納稅服務、日常檢查、戶籍管理、政策送達、稅源調查、定額核定、數據采集分析、處理一般性違規違章行為等。

　　稅源管理股（征收管理股）要掌握轄區內納稅人的生產經營、財務核算、申報納稅、代扣代繳、綜合經濟指標、行業稅負以及稅務檢查處理等各類動態情況，及時對照上級稅務機關發布同行業稅負及其預警標準，比較各部門上報統計部門的指標，結合經濟綜合部門、各級協稅護稅組織提供的各類相關統計分析信息，進行稅源宏觀分析，開展企業納稅評估，發現涉嫌偷逃騙稅等稅收違法行為，及時移交稽查局立案查處；在稅源監控管理中發現帶有普遍性、規律性的問題，及時傳遞給政策法規、計劃統計和上級征收管理等相關部門。

　　稅源管理股（征收管理股）實行稅收管理員制度。稅收管理員主要職責是稅源管理，對所聯系納稅戶進行納稅評估，實施納稅服務等。不直接從事稅款征收和稅務稽查工作、不決定處罰和減免稅款；稅收管理員所獲信息要記錄歸檔，實行共享，稅源管理重要事項，由部門集體研究；按計劃和規定程序下戶檢查，提出報告，并接受行政執法和行政監察的監督。稅收管理員實行定期輪換。各級稅務機關要制定稅收管理員工作規范，加強對稅收管理員的管理、監督和考核。

　　4.政策法規股的主要職責是：稅收政策、法規的宣傳和貫徹落實；對稅收執法情況進行監督檢查；研究制定具體的管理辦法、措施；負責有關稅收優惠政策的審核和審批；稅收調研和政策執行中存在問題和意見的反饋；依法審核規范性文件；處理行政復議、聽證、訴訟、賠償等涉稅法律事務，參與重大案件的復核審理等工作。

　　政策法規股應及時將上級發布的稅收政策、法規及管理制度等傳達到征收、管理、稽查等部門，協助做好貫徹落實工作，并根據征收、管理、稽查等部門傳遞的信息資料，研究制定綜合性管理辦法，幫助征收、管理、稽查等部門解決實際問題。稅政法規部門定期與計劃征收、稅源管理、稽查和行政管理等部門召開聯席會議，為征、管、查等環節提供稅收政策、法律、法規等方面的支持。

　　5.行政管理部門的主要職責是：（1）辦公室的主要職責是：處理日常政務，起草和審核有關文件和報告；負責會議組織、秘書事務、文電處理、文書檔案、信訪、機要保密、調研、政務信息、督查檢查和外事工作；負責稅收新聞和稅收宣傳；負責辦公自動化的推廣應用；負責固定資產管理和財務管理等行政事務。（2）人事教育部門的主要職責是：干部任免、人員調配、勞動工資、專業技術職務管理，教育培訓、干部監督、精神文明建設、思想政治工作。（3）監察部門的主要職責是：負責本級管理干部信訪舉報、違法違紀案件的查處、執法監察和糾風工作等。

　　（二）派出機構

　　稅務分局、稅務所的主要職責是稅源管理，有的分局還從事稅款征收。稅務分局（所）要掌握轄區內納稅人的生產經營、財務核算、申報納稅、代扣代繳、綜合經濟指標、行業稅負以及稅務檢查處理等各類動態情況，及時對照上級稅務機關發布同行業稅負及其預警標準，比較各部門上報統計部門的指標，結合經濟綜合部門、各級協稅護稅組織提供的各類相關統計分析信息，運用信息化等手段進行稅源分析和企業納稅評估，發現涉嫌偷逃騙稅等稅收違法行為，及時移交稽查局立案查處；在稅源監控管理中發現帶有普遍性、規律性的問題，及時傳遞給稅政法規、計劃征收和上級稅源管理等相關部門。負責零散稅款的征收，對零散稅款的征收，必須建立征收管理責任制，實行票款分離。稅務分局、稅務所實行稅收管理員制度。

　　（三）直屬機構

　　國家稅務局稽查局的主要職責是：組織貫徹稅務稽查規章制度，擬定具體實施辦法；負責稽查選案、檢查等工作；負責稅收舉報案件的受理、上級交辦、轉辦及征收管理部門移交的有關稅務違法案件的查處工作；負責上級稽查局對稽查情況進行復查復審工作的組織與配合；負責與公安、檢察、法院協調稅務稽查中的司法工作，對涉嫌犯罪的案件，稅務機關除依法進行行政處理（處罰）外，要嚴格執行國務院《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》及相關法律、行政法規，及時移送公安機關處理；負責增值稅專用發票和其他抵扣憑證涉稅問題稽查和協查工作；牽頭組織稅收專項檢查和整頓規范稅收秩序工作。

　　上級稽查局對下級稽查局的執法辦案進行指揮協調。稽查局要加強與政策法規、征收管理部門之間的相互配合；建立稽查執法辦案責任制、稅收違法案件首查責任制等相關制度。對稽查案例進行深入剖析，發現征收、管理等環節存在的問題，及時反饋稅款征收和稅源管理部門；發現稅法、稅收政策方面存在的問題，及時反饋給政策法規部門。

　　五、事業單位

　　（一）省、自治區、直轄市和副省級市國家稅務局可設置5個事業機構，為正處級，使用事業編制。名稱從附表中選定。

　　（二）市、地、盟、州以及直轄市的區、副省級市的區及相同級別的全職能的國家稅務局可設置2至3個事業機構，為正科級，使用事業編制。名稱從附表中選定。

　　（三）縣、旗、縣級市、地級市的城區國家稅務局可設置信息中心，為正股級，使用事業編制。

　　省國家稅務局可根據實際情況在1至3個市設置培訓中心。

　　六、審批權限

　　國家稅務局系統廳級機構的設立、變更、撤銷由國家稅務總局審核，報中央機構編制委員會審批。

　　國家稅務局系統處級機構的設立、變更、撤銷，報國家稅務總局審批。

　　市、地、盟、州國家稅務局直屬稅務分局的保留、變更、撤銷以及增設機構、提高機構規格、超范圍設置機構名稱的，報國家稅務總局審批。

　　國家稅務局系統科級以下機構的設立、變更、撤銷由省、自治區、直轄市、副省級市國家稅務局審批，審批后報國家稅務總局備案。

　　七、其他

　　（一）地方稅務局的機構設置名稱、級別、職能配置參照本意見，報經地方政府和有關部門批準后執行。報國家稅務總局備案。

　　（二）原有關文件規定與本意見不一致的，均以本意見為準。

　　（三）本意見由國家稅務總局人事司負責解釋。

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