各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　為了進一步提高金稅工程協查系統的運行質量，解決各地稅務機關在協查工作中遇到的疑難問題，現將《協查系統運行問題解答之二》印發給你們，供工作中參考。

　　今后各地稅務機關在協查工作中如果遇到疑難問題，可通過總局“金稅工程技術支持網站”（http//130.9.1.248）直接向總局反映，技術支持人員將及時做出解答。

　　總局每月上旬將協查系統監控臺監控信息通過“金稅工程信息發布系統”進行通報，各地稅務機關可通過該網站（）及時查收通報信息。

　　附件：協查系統運行問題解答之二

協查系統運行問題解答之二

　　問：協查系統數據發送接收的原則是什么？

　　答：1.協查系統數據發送和接收原則：

　　協查系統數據的傳輸只在上下級協查系統之間進行，即任何數據只能發給直接上級或協查系統所設定的下級，不能發給直接上級或所轄下級之外的地區。其中所有區縣的數據均經過所在地市級協查系統進行數據中轉，跨地市的數據需經過所在省級協直系統中轉，跨省數據需經過國家稅務總局協查系統中轉。

　　2.協查系統委托協查發送方向判斷原則：

　　委托協查信息的發送方向主要根據其發票中的受托方納稅人識別號。協查系統在判斷發票的流向時，首先到同級稽核系統的一般納稅人檔案庫中查找該受托方納稅人是否存在，如存在說明該受托方納稅人屬于本轄區管轄，根據稽核系統一般納稅人檔案庫中標識該納稅人的主管稅務機關編碼，協查系統就可以將該發票自動發到相應的下級去；如果在稽核系統一般納稅人檔案庫中沒有找到該受托方納稅人，系統根據該受托方納稅人識別號的前6位代碼判斷是否屬于本轄區，如果是協查系統就設置協查的狀態為“待分撿”，并由用戶指定該協查發票的直接接收方，屬于下級的就轉給相應下級，屬于本級管理的就轉給本級協查，非本轄區的就轉交其直接上級中轉。如果系統判斷受托方納稅人不屬于本轄區，就自動轉交給其直接上級。

　　3.根據協查系統數據發送和接收原則及委托協查發送方向判斷原則，委托協查的最終流向是該受托納稅人的主管稅務機關。因此，委托發送方所指定的受托地對協查信息的流向沒有作用。

　　問：7月1日協查系統在全國運行后，發生在7月1日以前的案件是否通過協查系統發出協查？

　　答：協查系統是應稽查案件涉及地域廣、異地人工協查成本高、郵寄信函協查工作分散無序、協查回復率低、效率低的實際情況而設計的。故7月1日協查系統在全國運行后，手工郵寄異地協查信函的方式即已取消，凡需異地協查、取證的，均經協查系統發送協查信息。

　　問：協查系統中的“手工錄入”與“外部系統提供案源”是什么關系？

　　答：協查系統的協查信息有四種來源，即：稽查案件協查、認證系統提供發票協查、稽核系統提供發票協查、征管系統提供案件或發票協查。第一種來源稱為內部案源，即稽查案件跨區域需異地協助調查的案件協查，經協查系統“手工錄入”程序委托協查。第二、三、四種稱為“外部系統提供案源”，即由外部系統提供發票“七要素”（發票代碼、號碼、開票日期、銷貨方納稅人識別號、購貨方納稅人識別號、金額、稅額），“七要素”一經導入協查系統，不得做任何修改；協查系統通過信息共享自動補充一般納稅人資料信息或手工補齊其他發票票面信息。

　　問：針對實行一級稽查的地市，在市區稽查局合并后，存在一個稽查局對應多個征收分局的情況，這時在稽查局如何設置協查系統才能使協查工作正常進行？

　　答：1.若該稽查局安裝的是區縣級協查系統：

　　首先以全程用戶身份進入協查系統；單擊“系統管理”，出現系統管理窗口；單擊“下級稽查局”，出現下級管理窗口；在“申報部門的稅務機關號”中輸入該稽查局負責的征收分局代碼，此處可以輸入多個，每輸入一個按回車；單擊“保存”。

　　2.若該稽查局安裝的是地市以上級協查系統：

　　可在該稽查局內部增設一個區縣級的下級服務器；以全程用戶身份進入協查系統；單擊“系統管理”，出現系統管理窗口：單擊“下級稽查局”，出現下級管理窗口；單擊“新建”，填加新下級；在“下級號”中輸入新機關的編號；在“下級名稱”中輸入新機關的名稱；在“下級名稱簡寫”中輸入新機關的簡寫名稱；在“申報部門的稅務機關號”中輸入該稽查局負責的征收分局代碼，此處可以輸入多個，每輸入一個按回車；在“下級服務器IP地址”中輸入IP地址；單擊“保存”。

　　問：有些地方提供的協查信息不全面，受托方該如何處理？

　　答：協查基本信息和發票詳細信息是進行受托協查的基本依據，如果委托提供的協查信息不全面，將給受托協查帶來困難，甚至使協查工作難以完成。每一個稽查局都是雙重身份，在彼起協查中為委托方，在此起協查中又為受托方。因此，提高協查工作質量必須從自身做起，首先要把好委托信息的質量關：

　　1.案件委托協查信息，須按“增值稅專用發票偽查管理辦法”（國稅發［20 00］年180號）規定及協查系統“手工錄入”程序與界面設置指標逐一錄入。

　　2.認證系統提供發票委托協查信息，由于協查系統從認證系統（軟盤）導入的認證不符和密文有誤發票僅有“七要素”，因此協查系統提供了自動補齊（委托方）一般納稅人資料的功能；對異地（受托方）一般納稅人資料，委托方的操作人員應使用協查修改功能，按照征收機關移送發票原件的票面信息，手工補齊受托方一般納稅人的相關資料。

　　3.稽核系統提供發票委托協查信息，由于協查系統從稽核系統導入的比對不符、缺聯、屬于失控和屬于作廢發票僅有“七要素”，因此協查系統提供了自動補齊一般納稅人資料的功能；但如果征收機關一般納稅人資料沒有完全采集，會影響委托協查信息的完整性。

　　對委托協查信息不全面，影響受托協查效率的，總局將在過錯追究等制度中明確處罰原則。

　　問：對認證不符，密文有誤的專用發票其中應有本級查處的應視同異地發票上網發送，在實際操作中，發出的委托收到后，作為受托方卻無法進行“領導審批”，系統提示“領導已審批”，后繼步驟無法進行。

　　答：如果系統無法進行領導審批，并提示“領導已審批”，說明當前用戶已經對該協查做了審批，并選擇了“請其他領導審批”項，如果當前用戶審批后已經同意協查了，不要選擇“請其他領導審批”而要選擇“開始實施協查”。解決辦法，用另外一個領導身份登錄審批該協查，并選擇“開始實施協查”選項即可。

　　問：對于從稽核系統導入的屬于失控和屬于作廢類型發票如何進行檢查和處理？如何向委托方取得有關證明材料？

　　答：協查系統從稽核系統導入的屬于失控和屬于作廢類型的發票信息能否作為直接查處的依據，總局正在研究之中。對這兩種類型發票的協查，由于協查的委托發送方不是開票方納稅人所在地稅務機關，而是地市以上級的稽查局，所以需要向開票方納稅人所在地稅務機關取得有關證明材料。總局將通過金稅工程網絡建立全國稅務稽查系統協查部門通訊站，各地通過該通訊站同開票方納稅人所在地稅務機關進行聯系，取得有關證明材料，開票方納稅人所在地稅務機關應積極配合提供證明材料。

　　問：協查運行中發現傳輸日志中有錯誤和警告的，但系統數據接收良好的問題，這是什么原因造成的？

　　答：協查系統后臺在發送數據時，如果監測到不能與接收方的網絡連通或協查的應用服務沒有啟動，后臺進程會寫錯誤或警告日志，提示用戶。系統后臺在下一次發送數據時如接收方正常數據仍然可以正常發送，不會影響系統數據的發送和接收。

　　問：發現應由本級查的認證不符的發票通過協查系統發送無法指定本級為受托方，若不指定受托方，協查信息可以上網發送，但會滯留在上一級協查系統，需上級協查系統通過人工分撿分回本地？

　　答：區縣級協查信息要發送給本級必須要經過上級中轉（區縣級沒有中轉功能），如受托方納稅人在稽核系統沒有被采集進來，則在上級必須經過人工分撿才可以發送到本級；如地市以上級自己協查的委托，可以通過人工分撿給自己協查，不必轉上級。

　　問：系統升級后，受托收到的協查在已經回復后，其狀態顯示有多種。如：縣區級分別有“已提交協交結果”、“提交協查結果”、“已完成協查”；地市級監控下級受托收到的協查函狀態分別有“已提交協查結果”和“已返回結果”。上述表述所代表的含義有何不同？

　　答：區縣級的“已提交協查結果”、“提交協查結果”狀態為升級前舊有受托協查錄入協查結果后的狀態，升級后受托協查錄入協查結果后的狀態只有兩個：“正在錄入協查結果”（表示還有發票沒有返回協查結果）、“已完成協查”（表示該協查所有的協查結果均已返回），在下次系統升級后將狀態全部統一為升級后的狀態。

　　問：手工錄入協查信息出現錯誤時，系統提供了修改功能，但為什么發票代碼、號碼無法修改？

　　答：發票代碼、發票號碼作為數據庫的關鍵字，一旦錄入并保存過，就不可以修改了（因為系統需要通過這兩個字段來確定該發票），如果發票代碼、發票號碼錄入錯誤，必須將該發票刪除后重新錄入。

　　問：在進行手動傳輸時，為什么同一個數據會出現兩次“待發送”狀態？

　　答：系統發送數據時，按不同接收方分別打包發送，因此會出現一筆協查有多條“待發送”的數據。

　　問：地市以上級協查系統“委托錄入”界面顯示不全，缺少“由稽核系統轉入”“由征管系統轉入”兩項內容；操作時，點擊“退出”鍵后，卻彈出“由稽核系統轉入”項，這是什么原因？

　　答：出現這種問題是因為協查系統應用服務器端的設置錯誤，協查系統應用服務器端的數據庫參數設置中選中了“本級沒有安裝金稅稽核系統”的撿取框。

　　問：實際協查中有些情況需要在“附加說明”欄中反映，但協查軟件對“附加說明”欄手工錄入的字數作了限制，導致應當錄入文字較多時無法全部錄入。能否增加“附加說明”欄輸入字段長度，以便于對協查情況進行充分說明？

　　答：“附加說明”只適用于簡單的說明，如果需要說明的文字信息較多，可以使用協查附件來傳輸。

　　問：專用發票經受托方協查后發現有問題時，是否要將該發票原件一直留在稽查局，連同委托資料歸檔，還是全部退回給企業？

　　答：專用發票協查完畢，發現確實有涉稅違法問題的，其查處過程、案卷和委托協查資料的歸檔要求與案件稽查的有關要求相同。

　　問：通過協查系統傳遞的協查信息和打印出的文書能否作為案件的處理依據，在處理以前是否還要向委托方索要相應的證據作為處理依據？

　　答：協查系統傳遞的信息是否可作為案件的處理依據，總局正在研究之中。目前進行協查處理仍須向委托方索要相應的證據。

　　問：受托協查結束后，在錄入發票協查結果時如何規范填寫各個選項？

　　答：協查系統提供了四類協查結果錄入選項，即企業情況、發票情況、填開情況、查處結果。錄入協查結果時對企業情況、發票情況和填開情況可以選擇其中的一項或全部，“查處結果”是錄入協查結果的必選項。當選則查處結果或各項情況為“其他”時，必須在該發票的“附加說明”或協查函的“附件”中詳細說明“其他”的含義。

　　問：協查發票時對涉票企業調查取證，是否要開具《稅務稽查通知書》？協查取證材料的具體范圍及聲音、圖像類取證材料如何實現網絡傳輸？

　　答：對受托協查“已證實虛開”發票和查實企業確有涉稅違法行為進行處理時，必須開具《稅務稽查通知書》。對受托由認證系統和稽核系統導入發票的協查，根據《協查系統暫行管理辦法》第十條的規定執行。

　　協查取證材料屬聲音類的可先轉換成計算機可識別的聲音文件，屬圖像類的可先用掃描儀掃描生成計算機圖像文件，然后將聲音文件或圖像文件作為協查函附件，即可隨協查信息實現網絡傳輸，每個附件大小不能超過1M，每個協查函可帶多個附件。

　　問：“回復率”、“準確率”是如何計算的？

　　答：協查系統統計監控中回復率、準確率是按公歷月份設計計算的，與實際協查工作存在脫節。為準確監控各地協查工作，總局使用協查系統監控臺對各地的協查工作進行監控通報（“金稅工程信息發布系統”）。協查系統監控臺回復率、準確率的計算公式如下：

　　1.累計按期回復率：是指從考核期初至考核期末累計按照規定期限回復的發票份數占累計應按期回復發票份數的比率；具體計算公式

　　累計按期回復率＝累計按期回復發票份數／（累計按期回復發票份數＋逾期發票份數）

　　逾期發票份數＝逾期已回復發票份數＋逾期未回復發票份數

　　2.累計回復率：是指從考核期初至考核期末累計回復的發票份數占累計應回復發票份數的比率；具體計算公式

　　累計回復率＝累計回復發票份數／（累計回復發票份數＋逾期未回復發票份數）

　　3.月份按期回復率：是指被考核月份收到并按照規定期限回復的發票份數占被考核月份收到的發票份數的比率；具體計算公式

　　月份按期回復率＝按期回復發票份數／收到發票份數

　　注：本指標隔月考核

　　4.年度回復率：是指被考核年度收到并已經回復的發票份數占被考核年度收到的發票份數的比率；具體計算公式

　　年度回復率＝回復發票份數／（回復發票份數＋逾期未回復發票份數）

　　注：本指標次年年初考核

　　5.選票準確率：是指委托方發出發票委托協查后，收到已返回協查結果發票中有問題發票份數占已收到返回協查結果的發票份數；具體計算公式

　　選票準確率＝已返回協查結果發票中有問題發票份數／收到已返回協查結果發票份數