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公司成本預算報告

來源: 編輯: 2009/08/03 17:14:15  字體:

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  成本費用預算是預算支出的重點,在收入一定的情況下,成本費用是決定企業經濟效益的關鍵因素??茖W的成本費用預算對企業建立現代企業制度、提高管理水平、增強競爭力有著十分重要的意義。

  一、計算期的確定

  本項目計算期是根據項目建設進度和主要設備折舊年確定的。項目建設期2年,投產期2年,達產期14年,項目總測算期為16年。

  二、生產規模及產品方案

  本項目按初步設計補充說明及省計委審批的生產規模確定為片劑××噸/年,膠囊××粒/年,戒毒針××支/年,粉針分裝××支/年。主要產品有:哆嗦茶堿片劑、戒毒針水劑、精制銀翹膠囊和粉針分裝系列。 經過與生產單位有關技術人員反復論證,認為原定生產規模過大,市場容量有限,且產品銷售有一個逐漸增大的過程,投資過大、投資落實較難。按原××××年××月初步設計確定的第一期工程生產規模,即哆嗦茶堿××片/年,精制銀翹膠囊××粒/年,戒毒針××支/年,粉針分裝 ××支/年,考慮今后擴大生產規模的需要,廠房設計面積等不作調整,預留生產規模擴大所需,設備投資、生產成本和費用按調整后的測算。

   三、總成本和費用測算

  成本中各項費用計算說明如下:

  (1)外購原材料、燃料及動力費用。外購原材料、燃料及動力費用以建設期的市場價格為參考依據,適當考慮物價上漲因素進行測算。

 ?。?)工資總額和職工福利費。這兩項費用按職工人數(設計定員)乘以工資及福利費指標計算。 項目年工資總額=183人×6 000元/人=110(萬元) 職工福利費=110×14%=15(萬元)

  (3)折舊費。固定資產折舊按類別采用直線折舊法分別計算。房屋、建筑物折舊年限30年,年折舊率3.23%,機器及設備折舊年限14年,年折舊率6.93%。為簡化計算,預備費用、固定資產投資方向調節稅、建設期利息計入固定資產原值。

 ?。?)無形資產及遞延資產攤銷。土地使用權、技術轉讓費、勘察設計費等無形資產,按10年攤銷。建設單位管理費、工程前期費用、生產職工培訓費、聯合試運轉費、辦公生活家具購置費、城市基礎設施建設費等遞延資產(費用),按5年攤銷。為簡化計算,未分攤預備費用。

  (5)修理費。大中小型修理費分別列入制造費用或管理費用,為計算方便不單獨列項計算,按折舊費的50%估算。

  (6)生產經營期發生的長期借款利息、流動借款利息等均以財務費用的形式計入總成本費用。固定資產投資借款按綜合加權平均資金成本率14.24%計算,流動資金借款按年利率10.98%計算。

 ?。?)其他費用。為計算方便,將制造費用管理費用和銷售費用等作適當的歸并(按銷售收入的15%計算),均列入其他費用中。

預算處

××××年××月××日

責任編輯:zoe
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