各級財政部門代表本級政府掌管和支配的一種財政資產。

　　構成 包括國庫存款和其它財政存款。國庫存款是指在國庫的預算資金（含一般預算和基金預算）存款。其它財政存款是指未列入國庫存款的各項財政在專業銀行的預算資金存款以及部分由財政部指定存入專業銀行的專用基金存款等。

　　管理原則 由總預算會計負責管理，統一收付，遵循下列原則：集中資金，統一調度；嚴格控制存款開戶；根據年度預算或季度分月用款計劃撥付；轉賬結逄，不得提取現金；在存款余額內支付，不得透支。

　　核算方法 按照財政部《財政總預算會計制度》的規定，分別設置“國庫存款”和“其它財政存款”科目，采用收付實現制（現金制）原則確認，按實際發生額計量。有外幣 收支業務的應按外幣幣種設置外幣存款明細賬，發生外幣收支時，根據中國人民銀行公布人民幣外匯匯率折合為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。會計年度終了時，應將外幣賬戶余額按銀行當日公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣金額。