企業日常經營周轉的資金，相當于流動資產，是我國廣為流轉的名詞。有時也單指貨幣資金或現鈔，如借入流動資金；當面臨流動資金不足而又存在產品積壓時，此時的流動資金也就是指貨幣資金。

　　計劃經濟體制下的會計制度中，盡管使用了一些資產名詞，如固定資產、定額流動資產等，但未建立嚴格的概念，也沒有嚴格的流動資產概念。資金平衡表中的定額流動資產并未涵蓋貨幣資金、發出商品、應收賬款等項目，而是用流動資金的概念來表達這些內容。

　　流動資金包括生產資金、儲備資金、成品資金、結算資金等。生產是企業在生產階段所占用的資金，包括在產品和自制半成品，待攤費用也包括在內。儲備資金是企業在儲備階段所占用的資金，包括庫存的原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件以及在庫和用的低值易耗品等，還包括在途材料所占用的資金。成品資金是占用在企業產品成品上的資金，包括產成品和外購商品。結算是處于結算過程的資金，如應收銷貨款等。