第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：

　　1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；

　　2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；

　　3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計(jì)人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。

　　第三章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計(jì)的對象：

　　1.公司各職能部門、員工；

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)范圍：

　　1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

　　2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　　4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；

　　5.國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　　6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　　7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；

　　8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

　　第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

　　1.國家法律、法規(guī)、政策；

　　2.公司規(guī)章制度；

　　3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

　　4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章審計(jì)種類和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：

　　1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2.專案審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。

　　3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：

　　（1）管理審計(jì)。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。

　　（2）效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

　　（3）任期審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

　　（4）審計(jì)調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

　　1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。

　　被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

　　2.就地審計(jì)。

　　審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：

　　1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

　　2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；

　　3.資產(chǎn)管理情況；

　　4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

　　6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

　　7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；

　　9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；

　　10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

　　11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

　　第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

　　第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

　　1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

　　2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

　　3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；

　　4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；

　　5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；

　　6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

　　7.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

　　8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；

　　9.對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

　　10.對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

　　11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：

　　1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

　　3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。

　　5.下達(dá)審查處理決定。

　　6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：

　　1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

　　2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

　　3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

　　4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；

　　5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。

　　第八章審計(jì)檔案制度

　　第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

　　第十七條審計(jì)檔案管理范圍：

　　1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

　　2.審計(jì)報(bào)告及其附件；

　　3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

　　4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

　　5.總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

　　6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

　　7.申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

　　8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

　　9.其他應(yīng)保存的。

　　第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

　　第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

　　第十九條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

　　第二十條審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

　　1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

　　2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

　　3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

　　4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

　　5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　1.利用職權(quán)謀取私利的；

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的；

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二條對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。