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備考信息
(一)具有繁雜性。
出納工作主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn),具體包括現(xiàn) 金、銀行存款、有價證券等。而現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務在企業(yè)經(jīng)營活動中每日或經(jīng)常性 發(fā)生,因此,出納人員運用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記賬如實記錄、核算。 現(xiàn)金日記賬每天結出余額,并與庫存現(xiàn)金進行核對;銀行存款日記賬要每天或定期結 出余額并與銀行對賬單核對。月末必須按照規(guī)定時行結賬。此外,出納人員還要每日 或經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間,提款、存取票據(jù)、單據(jù),以保證企業(yè)經(jīng)營活動需要。
(二)具有細致性
由于出納工作是會計的基礎工作,是會計工作的基本環(huán)節(jié),要使會計工作正常、 有序就要求出納人員在具有較強的責任心的基礎上,工作要認真細致,避免因工作的 疏漏而影響企業(yè)資金周轉、使用。
(三)具有良好的職業(yè)道德。
由于出納工作的特殊性,所以,要求出納人員做到:
1、敬業(yè)愛崗。熱愛本職工作,這是做好一切工作的出發(fā)點。出納人員以此為出 發(fā)點,才能努力鉆研業(yè)務,掌握與出納相關的會計工作知識。
2、熟悉法規(guī)。出納人員不但要熟悉財經(jīng)法規(guī),例如,《中華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行支付結算制度》 等。還要結合自己工作依法處理相關的經(jīng)濟業(yè)務。做到知法依法,在本崗位杜絕假賬, 真實的反映企業(yè)貨幣資金的流入和流出情況,并對貨幣資金使用進行監(jiān)督。
3、客觀公正。出納人員因具有“賬實監(jiān)管”和直接參與經(jīng)濟活動過程的特點,因此 在處理會計實務中,應當實事求是、客觀公正。就目前現(xiàn)實來看,各企業(yè)事業(yè)單位的 出納人員的職位不高、權力不大,但其能否實事求是,如實客觀地反映貨幣資金的使 用、保管、核算,是保證會計工作質(zhì)量所必須的。
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