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委托收款結算方式下怎樣辦理付款手續？
付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，經審查無誤，應及時通知付款人。付款人接到通知和有關附件，應認真進行審核。審查的內容主要包括三項：(1)委托收款憑證是否應由本單位受理；(2)憑證內容和所附的有關單證填寫是否齊全正確；(3)委托收款金額和實際應付金額是否一致，承付期限是否到期。
付款人審查無誤后，應在規定的付款期內付款。付款期為3天，從付款人開戶銀行發出付款通知的次日算起(付款期內遇例假日順延)，付款人在付款期內未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日(例假日順延)上午銀行開始營業時，將款項主動劃給收款入。如在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款，應即辦理劃款。付款人審查付款通知和有關單證，發現有明顯的計算錯誤，應該多付款項時，可由出納員填制一式四聯“多付款理由書”(可以“拒絕付款理由書”替代)，于付款期滿前交開戶銀行將多付款項一并劃給收款單位。銀行審查同意后，將多付款項連同委收金額劃轉給收款單位，同時將第一聯多付款理由書加蓋“轉訖”章后作支款通知交給收款單位。
例：大明公司采用委托收款方式購買大圣公司商品180000元（含稅價，稅率為17％），根據銀行轉來的委托收款憑證第五聯及有關單證，編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：商品采購 153846．15
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 26153．85
貸：銀行存款 180000
例:A公司采用委托收款方式購買B公司某產品，委托收款憑證注明委收金額40000元，因乙公司需要補充購買該產品10000元，故要求辦理多付款手續。財務部門根據委托收款憑證第五聯和有關單證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：商品采購 34188．03
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 5811．97
貸：銀行存款 40000
同時根據委托收款憑證第五聯和銀行蓋章退回的“多付款理由書”第一聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：預付帳款——B公司 10000
貸：銀行存款 10000
收到B公司的發票帳單等憑證時，作如下會計分錄：
借：商品采購 8547
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 1453
貸：預付帳款——B公司 10000
付款人審查無誤后，應在規定的付款期內付款。付款期為3天，從付款人開戶銀行發出付款通知的次日算起(付款期內遇例假日順延)，付款人在付款期內未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日(例假日順延)上午銀行開始營業時，將款項主動劃給收款入。如在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款，應即辦理劃款。付款人審查付款通知和有關單證，發現有明顯的計算錯誤，應該多付款項時，可由出納員填制一式四聯“多付款理由書”(可以“拒絕付款理由書”替代)，于付款期滿前交開戶銀行將多付款項一并劃給收款單位。銀行審查同意后，將多付款項連同委收金額劃轉給收款單位，同時將第一聯多付款理由書加蓋“轉訖”章后作支款通知交給收款單位。
例：大明公司采用委托收款方式購買大圣公司商品180000元（含稅價，稅率為17％），根據銀行轉來的委托收款憑證第五聯及有關單證，編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：商品采購 153846．15
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 26153．85
貸：銀行存款 180000
例:A公司采用委托收款方式購買B公司某產品，委托收款憑證注明委收金額40000元，因乙公司需要補充購買該產品10000元，故要求辦理多付款手續。財務部門根據委托收款憑證第五聯和有關單證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：商品采購 34188．03
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 5811．97
貸：銀行存款 40000
同時根據委托收款憑證第五聯和銀行蓋章退回的“多付款理由書”第一聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：預付帳款——B公司 10000
貸：銀行存款 10000
收到B公司的發票帳單等憑證時，作如下會計分錄：
借：商品采購 8547
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 1453
貸：預付帳款——B公司 10000
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