1.科目設置

　　保險公司的銀行存款，是通過“銀行存款”科目進行核算的，該科目屬于資產類科目，核算保險公司存入銀行和其他金融機構的存款。借方登記收入的存款數額，貸方登記付出的存款數額，期末借方余額，表示保險公司銀行存款的結余數額。“銀行存款”科目應按存款種類設置明細賬。

　　保險公司在進行銀行存款的總分類核算，反映銀行存款增減變動的總括情況的同時，還應根據開戶銀行、存款種類等設置銀行存款日記賬進行序時核算，以加強對銀行結算戶存款的管理和監督。銀行存款日記賬的賬頁格式與現金日記賬格式基本相同，一般采用收、付、存三欄式賬頁格式。

　　2.賬務處理

　　為了反映各種款項的結算情況，監督結算人員認真執行結算紀律，財會部門必須做好銀行轉賬結算的核算工作。在不同的結算方式下，結算所采用的憑證和核算手續不同，會計處理也不完全一樣。

　　（1）采用支票結算的收付款業務，通過“銀行存款”科目進行核算。保險公司開展保險業務收到支票時，借記“銀行存款”科目，貸記有關科目；使用支票付款或提取現金時，借記有關科目，貸記“銀行存款”科目。

　　（2）保險公司將款項交存簽發銀行申請辦理銀行匯票時，這部分資金已成為具有特定用途的資金，屬于其他貨幣資金，所以應在“銀行存款”科目內核算。匯款人收到銀行簽發的銀行匯票和解訖通知時，借記“銀行存款”科目，貸記“銀行存款”科目；使用銀行匯票購買固定資產，支付貨款時，根據發票等有關單證，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”科目。如有未用完的余額或因匯票超過付款期等原因退回款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　（3）保險公司采用匯兌結算方式匯付款項時，匯出單位根據匯款憑證回單聯，借記有關科目，貸記“銀行存款”科目；收款人在收到銀行轉來的收款通知時，應借記“銀行存款”科目，貸記有關科目。

　　（4）保險公司采用委托收款結算方式辦理非現金結算，應通過“應收保費”科目核算。保險公司辦妥托收手續時，借記“應收保費”科目，貸記有關科目；接到銀行轉來的收賬通知時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收保費”科目。

　　3.銀行存款的清查

　　為了查錯防弊，及時更正差錯，保證銀行存款賬目的正確性，保險公司必須定期將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”進行核對（至少每月核對一次），以保證賬實相符。其核對方法是：每月終了，逐筆勾對“銀行對賬單”和“銀行存款日記賬”賬面記錄，找出雙方賬目中不一致的賬項，確定未達賬項，然后據以編制“銀行存款余額調節表”，以驗證雙方賬目是否相符。

　　例：某保險公司2004年9月30日銀行存款日記賬余額為14 100 000元，而銀行存款對賬單余額為14 120 000元，經逐筆核對發現以下未達賬項：

　　（1）銀行于9月30日收回保費15 000元，而保險公司尚未接到收款通知；

　　（2）銀行于9月30日代保險公司承付電話月租12000元，但尚未通知保險公司辦理轉賬；

　　（3）保險公司于9月30日送存轉賬支票計100 000元，保險公司已收款入賬，而銀行尚未辦理轉賬；

　　（4）保險公司于9月30日支付購貨款，開出轉賬支票27 000元，并已作付款入賬，因對方尚未到銀行辦理轉賬，故銀行未入賬。根據上述未達賬項編制銀行存款余額調節表如下表所示。

　　銀行存款余額調節表

　　2004年9月30日              單位：人民幣元

　　經過銀行存款余額調節表調節后雙方余額相等，表明銀行和保險公司的賬目無誤。但必須指出的是，調節后的余額只能作為對賬的參考，不能作為人賬的依據。