資產、負債的賬面價值與其計稅基礎的差異為暫時性差異，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
1.應納稅暫時性差異，是指未來產生應稅金額的暫時性差異。當資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。
2.可抵扣暫時性差異，是指未來抵扣應稅金額的暫時性差異。資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。按照稅法規定允許抵減以后年度利潤的可抵扣虧損，視同可抵扣暫時性差異。
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