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如何加強企業資金的管理和控制

2005-5-16 14:47  【 】【打印】【我要糾錯
  郵電分營以來一些郵政企業在強化資金的集中管理、加強財務監督和采用先進的計算機管理手段等方面,其中一些做法值得借鑒。

  (一)實施資金的集中管理,積極規避財務風險

  1.完善結算中心制度,實施資金的集中管理。

  建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,保證資金管理的集中統一,企業通過建立財務結算中心,實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控,對下屬單位做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,充分發揮了結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用,并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下,減少了銀行風險,營造了新型的銀企關系。

  2.加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流人和流出,保證支付能力和償債能力

  有的企業樹立了“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

  3.推行全面預算管理,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。

  (二)探索多種監督方式,確保資金的安全和完整

  1.實施“會計委派制”,完善首問負責制,實現一級對一級負責的有效監督機制

  有些省市的郵政企業對其專業公司實行了會計委派制,對下屬單位重大財務事項實施監督,確保會計信息真實,防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責,行使所有者會計職能,又對經營者負責,行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監督,同時,確保企業內統一的財務政策的有效運行,有利于資金管理和運用。

  2.積極開展內部審計,前移監督關口,強化事前預防和事中控制

  有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用,加強了內審機構的權威和職能,健全了內部審計監督控制制度,強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

  (三)以先進的計算機技術為手段

  健全財務規章制度,減少人為因素,實現高效率的信息化管理有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上,采用了當前較為先進的計算機管理軟件,達到了“統一計算機平臺,統一規章制度,統一信息及業務編碼,統一管理,統一監督”的財務與業務一體化的要求,實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享,通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網,使企業可隨時匯集財務會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端,保障了財務會計信息傳遞的效率和質量,提高了管理決策的水平。

  1.郵政企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇,財務管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統,做到開發一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。

  2.要從薄弱環節人手,首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業的財務資金信息時效性差,會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件,可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式,借助計算機管理軟件應用予以取代,使管理工作的“手”伸長,特別是規章制度可以通過計算機程序固化,減少人為因素,從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。

  3.要積極推進企業財務與業務一體化的工作。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合,即財務和業務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段,沒有達到和業務一體化的結合程度,體現不出一體化的最大優勢。因此,企業應結合實際,積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件,逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享,保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
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