現金流量表的管理價值編制現金流量表始于1998年1月，但在實際工作中，許多企業并未認識到現金流量表的作用，從而不能充分利用現金流量表的管理價值。

    實際上現金流量表作為反映企業一定時期現金流入量、現金流出量和現金流量凈額的報表，具有十分重要的管理價值，主要表現在：

    1.可以了解企業在一定時期的現金流入和流出信息，明確資金的來龍去脈。

    2.可以用來分析和調度企業的資金。因為對大多數企業來說，構成現金流量的基本來源是經營活動的現金流量。當現金流量短缺時，企業要及時通過籌資活動籌集資金或通過投資活動中有價證券的變現滿足資金需要。當企業經營活動現金流量多余時，可以用于償還債務，進行對外投資活動。

    3.可以用來分析企業的償債能力和股利支付能力。債權人要通過對企業現金流量的分析作出是否借貸的判斷，投資人要根據企業的股利支付能力作出是否投資的決策。

    4.可以用來預測企業未來的現金流量。如果企業能按周、按月編制出具有連續性特征的現金流量表，就可以進行現金流量項目的對比，并根據現金流量的變化趨勢預測未來的現金流量，為企業將來的經營決策提供參考數據。

    5.可以用來驗證利潤表中所反映的稅后利潤的質量。利潤表是按照權責發生制原則編制的，而現金流量表是按照收付實現制原則編制的，企業有利潤的年份并不代表具有現金流量，同樣，企業虧損并不代表沒有現金流量。從這個角度而言，現金流量表對銀行等金融機構來說，至少是其進行風險分析，作出是否對企業貸款決策的重要依據。

    6.從國家管理的角度看，現金流量表也具有十分重要的價值。國家要通過對微觀企業現金流量的分析，判斷企業現金短缺和多余的情況，以便作出宏觀經濟決策。

    獲取現金流量信息的方法上述分析表明，現金流量表不是一個簡單意義上的報表，它在管理實踐中具有十分重要的價值。一種信息是否具有管理價值，就在于它能否提供及時、準確并且明細化的管理信息，因此就必須用簡單易行的方法獲取相關現金流量信息。

    “工作底稿法”和“T型賬戶法”均較為復雜，限制了及時有效的現金流量信息的獲取，從而也使企業的現金流量信息失去其管理價值，這也是當前大多數企業不重視現金流量表的原因所在。筆者在接觸案例中發現有簡易的方法可以獲取及時有效的管理信息，并且企業的財務人員也容易接受，這種方法就是通過對企業記賬憑證的分析匯總編制出現金流量表。

    如何編制現金流量表具體編制思路如下：

    1.先確定企業編制現金流量表的期間，如按周或按月編制。由于大多數企業是按月編制財務報表，因此通常情況下，現金流量表也可以按月份編制。

    2.編制月度的資產負債表對比表。目的有兩個：其一，找出資產負債表中貨幣資金的增減額，如果不考慮現金等價物，則該增減額就是現金流量表的編制基礎，即現金流量凈額，它也是驗證現金流量表編制是否準確的依據；其二，資產負債表對比表的數據也是編制現金流量表附表的依據。

    3.根據企業當月的記賬憑證按序號尋找，凡是涉及影響現金流量的項目，要按照經營活動、投資活動和籌資活動及其明細項目逐一分析并進行明細分類。

    4.將每月的分類項目進行匯總并填入現金流量表試算表。

    5.將現金流量表中的經營活動、投資活動和籌資活動現金流量分別計算出各自的凈額，匯總后為企業的現金流量凈額，如果該凈額與貨幣資金期末、期初變動數一致，就證明了該現金流量表的編制過程一致，可編制正式的現金流量表。對有現金等價物的企業而言，只需在對外報送報表時，對現金等價物項目進行簡單調整。