將收到的款項存入銀行時，借記“銀行存款”科目，貸記“下級上解收入”、“上級補助收入”等科目；收到銀行存款利息時，借記“銀行存款”科目，貸記“ 利息收入”科目。提取和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記“銀行存款” 科目。
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    例：1995年5月21日，社會保險經辦機構收到上級單位補助收入100萬元，并存 入銀行。6月30日，社會保險經辦機構收到銀行的結息通知，利息收入為2000元。7 月2日，社會保險經辦機構從開戶銀行提取50萬元，用于支付公用經費。
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    (1)借：銀行存款         1000000��
         貸：上級補助收入   1000000��

    (2)借：銀行存款         2000��
         貸：利息收入       2000��

    (3)借：公用經費支出     500000��
         貸：銀行存款       500000��