企業在進行所得稅會計核算時，需要設置兩個會計科目：

　　（一）“所得稅”科目 核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。其借方反映企業按應納稅所得額計算應交的所得稅，貸方反映轉入“本年利潤”科目的所得稅額，結轉后“所得稅”科目無余額。

　　（二）“遞延稅款”科目 核算企業由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數額�！斑f延稅款”科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。