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現金流量表總量分析法介紹
現金流量表分析方法常見的有比率分析法、趨勢分析法、結構百分比分析法等。而在西方，盛行的則是分析人員按照自己的現金流量模式來列示現金流量數據。其中一種通用的模式為現金流量總量分析表。本文以列表的方式，根據美國芝加哥達夫——菲爾浦公司的資料，簡單加以介紹，供大家參考。
現金流量總量分析表
一、凈利潤
對非現時營業應計和非營業項目進行調整：
加：計提的壞賬準備和轉銷的壞賬
固定資產折舊
無形資產攤銷
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的
損失（減：收益）
固定資產的報廢損失
投資損失（減：收益）
遞延稅款貸項（減：借項）
增值稅增加凈額（減：減少）
二、流動資金投資和支付利息前的營業現金流量
流動資金投資對現金流量的影響：
加：應收賬款減少額（減：增加額）
存貨的減少額（減：增加額）
應付賬款的增加額（減：減少額）
其他流動資產不包括現金和現金等價物的減
少額（減：增加額）
其他流動負債不包括借債的增加額（減：減少額）
三、流動資金投資后，支付利息前的營業現金流量
加：利息收入（稅后凈額）
減：利息費用（稅后凈額）
四、流動資金投資和支付利息后的營業現金流量
長期資產投資對現金流量的影響：
加：收回投資所收到的現金
分得股利或利潤所收到的現金
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收到
的現金
收到的其他與投資活動有關的現金
減：購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付
的現金
權益性投資所支付的現金
債權性投資所支付的現金
支付的其他與投資活動有關的現金
五、支付股利和外部籌資活動前的現金流量
減：支付股利或利潤
六、支付股利后的現金流量
外部籌資活動對現金流量的影響：
加：發行債券所收到的現金
吸收權益性投資所收到的現金
借款所收到的現金
收到的其他與籌資活動有關的現金
減：償還債務所支付的現金
發生籌資費用所支付的現金
融資租賃所支付的現金
減少注冊資本所支付的現金
支付的其他與籌資活動有關的現金
七、外部籌資活動后的凈現金流量
匯率變動對現金的影響額：
加：現金及現金等價物的匯率變動收入（減：損失）
八、現金及現金等價物的凈增加額
通過分析上表，研究人員可作如下判斷：
1.流動資金投資和支付利息前的營業現金流量檢驗企業是否能夠創造出足夠的營業現金盈余；
2.流動資金投資后的營業現金流量，評價企業自營業現金盈余是否能滿足企業資金需要以及企業流動資金的管理情況；
3.支付利息后的營業現金流量，評估企業償還利息的能力，支付利息后的現金流量若是正值，則企業就有了追求長期增長的機會；如果企業支付利息后的營業現金流量不能夠用于長期投資，那么企業追求長期投資的靈活性則低于那些依靠內部資金推動增長的企業；
4.長期投資后剩余的現金流量是可供分紅的現金流量，將長期投資后的現金流量與企業股利支付額相比較，可檢驗企業的股利政策是否正確可行；
5.外部融資活動后的現金凈流量，可檢驗企業的財務政策是否合理。
上一篇：合并現金流量表編制的新認知
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