證券公司發生的現金收入和支出業務，必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后據以記賬，記入“現金”科目。收到現金時，借記“現金”科目，貸記“銀行存款”或其他有關科目；支出現金時，借記“營業費用”或其他有關科目，貸記“現金”科目�！艾F金”科目可以根據現金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記，如果公司日常現金收支量較大，為了簡化核算工作，可以根據匯總付款憑證或科目匯總表定期或月終登記“現金”科目。對于從銀行提取現金的業務，一般只編制銀行付款憑證，不再編制現金收款憑證；將現金存人銀行，一般只編制現金付款憑證，不再編制銀行收款憑證。

　　[例]強盛證券公司購買零星辦公用品，支付現金300元。

　　借：營業費用    300

　　　貸：現金   　　 300

　　為了加強對現金的管理，隨時掌握現金收付的動態和庫存余額，公司應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆序時登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“現金”總賬的賬戶余額核對相符。

　　有外幣現金收支業務的公司，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。