年度終了，企業應根據有關資料，通過納稅調整，計算出企業本年度的應納稅所得額。本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。

　　企業在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。

　　計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：

　　借：所得稅
　　　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　實際補繳少交的稅款時，作如下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅
　　　　貸：銀行存款

　　多交的部分，可在下一年抵繳。