國外資料統計，破產倒閉的企業中有85％是贏利情況非常好的企業！他們死在哪里？死在現金流手上！

　　現金流是企業的致命軟肋，其重要性就不贅述了，怎樣練就金剛不壞之身，讓你的現金流乖乖聽話并發揮作用呢？所以，對于現金管理這項內功，你不得不練。

　　編制現金預算

　　在財務管理中，現金不等同通常所說的現款，我們把在企業內以貨幣形態存在的資金都叫現金，也就是隨時能變現的“錢”，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。

　　首先，你要做一個現金流量表，定期編制現金預算，及時反映現金的流入流出、盈缺狀況，及時反饋。

　　作現金流總預算，就是根據企業的投資發展計劃，對一年里大概需要多少資金做個估計，你先問自己四個問題：

　　1.你的公司今年銷售的預算是多少？

　　2.從歷史來看，公司一年的現金流平均需要多少？

　　3.公司在下一年有沒有大的戰略目標，實現這些目標需要多少現金支出？

　　4.這些資金通過哪幾種方式來籌集？

　　這些因素考慮進去之后，制定一個現金流的總預算。然后，你可以將計劃分解到月，作出每月的現金流預算。密切觀察現金流的變化，一旦少于預算，你要早做打算。

　　預算做好之后，你還要有一個現金流收支表，統管日常經營活動的現金安排，從現金收支日報表里可以看出來，你具體到每一筆現金的進出都有記錄，你心里有數，誰也沒法打馬虎眼。

　　不要見到大單就心動

　　“總經理，我接到一筆大的單子！夠我們一年的收入了！”突然有一天，業務員跑過來和你這樣興奮地說，你肯定也會興奮起來，夸他好樣的。

　　你要保持冷靜。再好好看看合同條款，不一定所有的大單你都要簽。

　　有一家公關公司剛成立半年，就接了一個國內知名企業的百萬元大單，非常興奮，感覺到企業的機會來了。因為客戶是知名企業，在付款方式上，他們接受了預付款30％，其余70％在活動結束后兩個月付清的苛刻條件。

　　活動轟轟烈烈地開始了，可是公司的財務也陷入了危機，因為活動的費用支出高達合同金額的70％，而客戶才先付30％，這意味著，有40％的費用要該公司提前墊付。而這40％就是40萬元啊!對于一個剛剛成立的小公司來講，是多么大的一筆流動資金。幸虧幾位公司股東及時把自己的房子抵押了，獲得了貸款，才解決了危機。

　　有時，一個大單砸來，利潤真是可觀，誘惑多多。你想，公司就是拼了命也要做下來，結果是，你拼了命，沒有做下來。你要看清楚這張餅是否大得足夠噎死人。一般來說，不要接超過公司生產能力15％以上的大單。就像本文列舉的公關公司的案例一樣，雖然百萬元的大單可以為公司帶來近30萬元的利潤，但是如果沒有資金支持的話，就有可能被噎死。

　　當然，輕易地丟掉大單是每一個生意人所不能容忍的事情。這個時候，我們可以考慮把部分訂單轉包給可靠的同業公司，這樣風險轉包出去了，吃到我們嘴里的餅才能更香甜更容易消化。

　　早收款晚付款

　　客戶不都是上帝，也有魔鬼。對他們警惕，再警惕！客戶如果是第一次購買我們的產品，一定要求對方先付全款，然后提貨。并隨時記錄各個客戶的付款情況，制定相應的付款條款。對于信用好的客戶，可以將預付款的比例適當降低,確定應收賬款的回收期，但最少不低于成本。

　　對于上游的原材料企業來說，我們是他們的大客戶，而且是長期客戶，一般都是可以推后付款的。除了第一次合作，為了表示我們的誠意，需要提前支付貨款外，以后的合作就告訴他們，我們公司的慣例是先貨后款。貨到30天內付款。這樣，你有了30天的無息貸款，手上的現金還可留做它用。但是你一定要在第30天付款，不要一拖再拖，以免影響公司的信用。

　　如果你的企業現金緊缺，那么，你就不要動用僅余下的現金，與供應商商量，我們能為他們做什么；能不能用我們自己的商品和勞務，交換他們的商品和勞務。

　　現金回收的技巧：

　　1.鎖箱法。企業在各主要城市開設收取支票的專用郵箱，分設存款賬戶，客戶將支票投寄入郵箱，當地銀行在授權下定期開箱收取支票。這樣就省去賬款回收中先將支票交給企業的程序，銀行收到支票可直接轉賬。

　　2.銀行業務集中法。企業在主要業務城市開立收款中心，指定一家開戶行為集中銀行，集中辦理收款業務。這樣節省了客戶支票到企業再到銀行的中間周轉時間，加速了收款過程。不過這兩種辦法稍微增加了一些管理成本，可視情況使用。

　　3.加速收款。如果客戶在30天內償付貨款，就給予2%的折扣；60天內付款，就給予1%的折扣；90天內付款，就須全數收取。采取折扣的方式鼓勵銷售回款。

　　現金支出的技巧：

　　1.推遲支付應付賬款。一般情況下，對方收款時會給企業留下信用期限，企業可以在不影響信譽的情況下，推遲支付時間。

　　2.采用匯票付款。匯票支付結算方式存在一個承付期的過程，企業可以利用這段承付期延緩付款時間。

　　其實，不少企業已經在采用上面的方法，來為自己爭取到更多的現金。你不要以為這是雕蟲小技，在這個問題上，你要讓你的員工與他們軟磨硬泡，斗智斗勇，如果哪個員工早收款晚付款做得很出色，這是他的本事，你要給予獎勵，并推廣他的經驗。

　　廠房設備多租少買

　　經常看到一些企業賺錢以后，就迫不及待地購置自己的廠房或大型設備，而往往自己的廠房或大型設備建好以后，企業也被銀行債務拖垮了。所以，需要占用資金巨大、建設周期長的大型生產設備或固定資產，一定要盡量租用。

　　租賃可以分為兩大類：經營租賃和融資租賃。經營租賃是你租用別人的東西，不需要承擔所有權上的風險，如果出現問題，出租人負責維修，租賃期一到，還東西走人；而融資租賃就要承擔所有權上的風險了，租賃期滿之后，出租人就把資產的所有權轉給你，或者你可以出低價購買。

　　這樣，雖然短期內支付的費用相應多些，但能保留下足夠的現金流，支撐企業良性運轉。而當企業的資金積累到一定程度，完全可以支付這樣一筆巨款的時候，才是考慮購置自有固定資產的時機。

　　很多企業老總會使用自己名下的汽車為企業服務，我也是這樣的，我也鼓勵員工個人買車，辦事時候用他們自己的車，然后按行駛里程給他們報銷汽油費，再給他們一些補助。

　　員工的工資也是筆不小的現金開銷，在這里，你也可以動點小腦筋。有些企業習慣于每個月月初發當月的工資，有些企業習慣于月底發當月的工資，有些企業在每月15日發放上個月1～30日的工資，還有一種是每月25日發放上個月1～30日的工資。最后一種方式，延遲發放的時間有25天，公司相當于有25天的無息貸款可以利用。對公司現金流最有好處的，是第四種支付方式。

　　員工的獎金一般可以占到該員工年薪的20％～50％，在我們公司，它甚至最多可能達到年薪的80%。吸取員工工資發放方式的優點，可以將獎金按照季度、年度來統一發放。這樣，一可將這筆資金投入運營，二可避免員工頻繁離職。

　　員工工資獎金的延期支付，是一個選擇時間點的問題，但是，你絕對不能拖延工資。在這一點上，一定不能越線。失信于員工的做法是很可怕的。

　　最佳持有額度

　　持有現金比持有奔馳寶馬房產別墅要有底氣得多。有了上面的一系列內功修煉，你的現金得到了一定的安全保障，也許手里的現金逐漸多了起來。

　　但是，我沒有說現金越多越好，這里，又用得上我們的刀了，砍掉過多的現金！能給你帶來更多的利潤！聽來有些不可思議，但是，你要聽我說完。持有的現金多了，你不利用，閑在那里，就不能讓它們發揮作用，如果把這部分現金利用了，增值了，你的利潤就出來了，另外，持有大量的現金還會增加你的管理成本。

　　所以，你要確定公司最佳的現金持有量。綜合公司各個時期的現金需求，確定多少現金能滿足公司的現金要求。

　　這里有一個計算方法：現金最佳持有額度=現金總需求/現金周轉次數。

　　我們剛才談現金流總預算的時候，已經提到了現金總需求，你要有這么一個預算數字。現金周轉次數主要取決于你的存貨天數和應收、應付賬款支付的快慢。盡量降低你的存貨天數，盡量加速回收你的應收賬款，拖延你付款的時間，能有效利用你的資金。

　　算出的這個現金最佳持有額度，你手頭上拿著這些，就可以了。

　　抵住借錢的誘惑

　　借錢的成本很高，欠錢的后果很嚴重，每個企業家都明白。可是，如果換作是你，能不能抵制住現金的誘惑？你在想，我的企業有這個能力圈到錢，銀行肯把錢借給我，企業肯把錢借給我，是我的實力的象征，別的企業想借錢都沒有門路，我現在有這個條件，我為什么不借點？先拿了錢再說！

　　借了錢以后，企業沒有明確的投資方向。一些企業一方面有大量的存款，一方面還去借款；一些企業拿了錢，委托理財，或者同業拆借，關聯交易，最后把自己的資金鏈搞得很復雜，很脆弱。這種弊端顯而易見。

　　還有一種企業，是真正缺錢的，現金不足了，但是我還是奉勸你，不到萬不得已，不要借錢。

　　成熟的企業即使缺錢都不一定去借錢，而是把汽車賣掉再租回來，把倉庫賣掉再租回來，不一定非要借錢，就像當鋪一樣。

　　為什么說企業管理不只是一門學問，更是一門哲學，我想就是這個道理。有時候單靠知識、常識的力量來約束一個企業家是不現實的，一個企業的成敗往往決定于他的管理哲學、人生哲學，在于他的自我控制能力和成熟的態度。對待現金流，我用了“輕舟漫泛現金流”這么一句話，就是希望企業家要乘輕舟，不要背太重的包袱，要循序漸進，不要盲目冒進，對現金流的管理要合理疏導，而不是堵和抽。

　　閑散資金運用有講究

　　在企業資金周轉時，難免會有閑置資金。有的公司老總就想了，這些資金閑著也是閑著，怎么讓它們越滾越多呢？一般來說，閑置資金可以選擇的運用途徑有很多，我們下面一一分析，你在放出你的現金之前，一定要深思熟慮。

　　1.投資做點“短、平、快”的生意。這種做法有很大的危險性。首先是“短、平、快”的項目一般利潤不會太高，虧本也很正常，而且，更大的風險是，“快”字容易出問題，本來想著能很快收回投資的，變得一拖再拖，短期投資變成了長期投資。

　　2.存定期存款。這種方法獲利比較低，急需要用錢提前支取時還有利息損失，如果用存單抵押貸款，也會損失利息，明明有錢，卻因為存了定期取不出，也許你的這筆錢還是用更高利息的銀行貸款貸來的呢。貸款利率遠遠高于存款利率。

　　3.購買股票。這種方法的缺點是風險大。企業把錢投向自己不熟悉的證券市場，可能越陷越深。

　　4.購買房地產。這種方法的缺點也很明顯，購買房地產需要復雜的專業知識和法律知識，房地產變現能力不強，投資周期太長。

　　5.企業間借貸。這個市場的利率一般比較高，但因為企業沒有放款的專業知識，容易上當受騙。對于企業來說，短期安全可靠的資金運用方法就是購買債券。