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當前基層行政單位財務代管過程中存在的問題及建議
近日，審計人員在對幾個財務代管類行政單位進行審計時發現，當前基層特別是區級以下行政單位財務代管過程中存在幾個亟待解決的問題：
一是被審計單位財務由代管部門財務科代為管理，只設明細賬，核算經費收入和支出情況，代管部門財務科只負責記賬，對報銷的票據只要有被代管單位領導簽字就予以報銷，票據的合規合法性存在失查漏洞。
二是被審計單位固定資產由代管部門財務科按大類統一管理和核算，不分單位管理，無法對被審計單位原有固定資產的增減變化進行審查核實。
三是被代管單位的經費由財政局撥付至代管部門，而被代管單位均未設立基本帳戶，每月要從代管部門財務領取大量現金，以致造成現金管理混亂和大額支付現金情況出現。
針對以上情況，提出如下建議：
一是被代管單位應加強對報銷票據的審核，保證票據的完整、合規合法性；代管部門財務科應進一步完善報銷審批制度，加強對原始憑證的審核和監督，對不真實、不合法的原始憑證，即使被代管單位負責人簽字也應不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
二是財務代管部門應進一步強化資產管理，堅持資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則，做好資產的帳卡管理、清查登記、統計報告等工作，做到帳帳、帳實相符，保證資產的安全、完整。
三是財務代管部門應嚴格按照現金管理的有關規定支付和使用現金，控制大額現金支出，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，方可予以支付現金；或者有必要建立賬戶的被代管單位，應盡快建立輔助賬簿，對銀行輔助賬戶現金、銀行存款登記核算，以便真實完整地反映單位財務狀況，嚴格控制大額現金支付。(山東省淄博市張店區審計局)
責任編輯：小奇
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