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加強中儲糧企業內控制度建設
摘 要：中央儲備糧企業是涉及國民經濟命脈的國有重要骨干單位。能否制定和落實科學高效、協調統一的中儲糧企業內部控制制度，是關系到加強國家糧食儲備、維護糧食市場穩定，實現國家安全的重大問題。本文從加強內控制度的必要性出發，提出了中儲糧企業內部控制制度的戰略目標，闡述了完善其內控制度的具體內容及措施。
關鍵詞：中儲糧企業 內部控制制度
1 加強中儲糧企業內控制度的必要性
1.1 內部控制制度概述
內部控制指的是企業為貫徹其經營決策，確保會計資料及相關資料真實、正確、合法，有效防止、及時發現并糾正錯誤及舞弊，維護企業資產的完整，而制定的監察制約機制，具體包括控制企業經營所涉及的采購、生產、銷售等一系列環節的政策及程序。內部控制作為一種科學先進的企業內部長效管理機制，在現代企業中發揮著極其重要的作用，是企業風險管理的必要環節。
1.2 中儲糧企業加強內部控制的重要性和緊迫性
中央儲備糧企業擔負著關系國家安全的戰略物資儲備的重要責任，在國民經濟發展中扮演著不可替代的角色。企業規模大、覆蓋面廣，經營管理問題多、難度大，且擔負著特殊的政策性任務，隨著經濟體制改革的不斷深化和現代企業制度的建立，如何制定和執行嚴格的內部控制制度，使企業健康持續地運行和發展，保證國家糧食安全的問題就更加凸現出來，已經成為當前擺在中儲糧企業管理者面前的一個重要課題。
2 中儲糧企業內控制度的目標
中儲糧企業的管理分為“總公司—分公司—直屬庫”三級架構。總公司統一負責中儲糧油的經營管理；分公司負責管理轄區內的中儲糧油和直屬庫；直屬庫作為中儲糧的承儲單位。內部控制制度可幫助企業提升各級單位的管理水平，使其在三級架構內協調運作，增強競爭能力。搞好企業內控制度建設，促進企業效益提高的戰略目標，具體包括以下幾個方面內容：
（1）不斷提高經營管理的效率和效益，努力實現價值的最大化，圓滿完成總公司的經營目標和發展戰略。（2）嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規章，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格；（3）確保中央儲備糧數量真實、質量良好和儲存安全；（4）確保中央儲備糧調得動、用得上，并盡量減少儲存費用；（6）保證各種業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整；（6）建立行之有效的風險控制系統，確保各項經營管理活動的健康運行與企業財產的安全完整；（7）預防和控制各種錯誤和弊端，及時采取有效糾正措施，防范經營管理中的各種風險；（8）健全符合現代企業制度要求的法人治理結構，形成科學合理的決策機制、執行機制和監督機制。
3 內控制度的具體內容
3.1 內部控制的組成要素
中儲糧企業內部控制的要素包括五個方面：控制環境主要指建立組織結構設計和人力資源管理的相關制度：建立合理的組織結構；對糧庫人員規定相應崗位的能力要求；提高人員素質與能力，提高糧庫整體管理效率應充分識別、評估、防范及應對經營和管理中的風險，針對各種風險建立確認風險應對措施的程序和方法，對具有較高發生概率、影響重大的風險優先考慮。
3.2 《內部控制手冊》的編制
編制《內部控制手冊》的目的在于建立一套統一、完備，內容涵蓋企業經營管理各個領域的內控制度，確保企業各項工作統一、規范、有序運行，最大限度地規避風險。在遵循合規性、全面性、系統性、可操作性、包容性等幾大原則的基礎上，多層面規范和展現內部的整體控制：一是企業層面的監控，闡述企業在財務報告相關內部控制方面的方針、政策，匯總企業相關規定，詳細規范企業內各相關崗位的工作程序和職責。二是企業各業務流程的控制。將企業重要業務分為多個流程及若干子流程，根據企業實際業務情況界定各個流程的控制點。三是按COBIT的框架結合《企業內部控制基本規范》要求，制定相應的控制辦法。《內控手冊》規定糧庫各項經營活動和管理活動的標準，包括糧油輪換、儲存業務、財務管理、人事行政管理等各個方面和環節。
3.3 執行措施
內控制度的執行應具體做到：（1）符合國家有關法律法規和糧庫的實際情況；（2）大力宣傳內控制度對個人切身利益的密切關系，使全體管理人員與職工理解貫徹執行制度的意義；（3）使全體員工明確自身職責，提高其自我監督及監督他人的意識；（4）任何個人都不得擁有超越內部控制的權力，應針對各關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；（5）各層級管理人員都應自覺遵守與自己有關的各項控制制度，維護制度的嚴肅性和權威性；（6）注意制度執行中的檢查與調節工作，一旦發現違規行為，立即按規定嚴肅處理；（7）通過合理的成本控制達到最佳的經營效果；（8）應隨著外部環境的變化、內部職能的調整和管理要求的提高，不斷對內控制度給予修訂完善。
4 結語
綜上所述，建立并落實良好的內部控制制度，可以幫助中儲糧企業規范會計行為，防范財產風險，并能通過合規經營提高經濟效益，使企業內部組織合理、分工明確，職責清晰，配合緊密，從而搞好國家糧食儲備工作，服務國家宏觀調控，維護糧食市場穩定。
責任編輯：冠
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