(1999年9月7日，浙江省金華市財政局
以金市財預［1999］251號文印發)

　　為加強財務管理，嚴格控制支出，根據行政事業單位財務制度，特制定本程序。凡納入會計核算中心統一核算的機關事業單位，其經費支出審核報銷，按本程序執行。

　　一、機關事業單位支出辦理的基本原則

　　1.遵守國家有關財務規章制度，凡不符合財務制度規定的支出，會計核算中心有權拒絕辦理。

　　2.按照預算辦理支出，強化預算約束力。凡屬年度預算安排的支出。應堅持按預算、按進度辦理支出，會計核算中心原則上不辦理無預算支出。

　　3.保證�？顚Ｓ�，各單位應嚴格按批準的項目和用途使用專項資金，擅自改變項目內容或擴大使用范圍的支出，會計核算中心有權拒絕辦理。

　　二、經費支出審批由各單位負責，并確定專人審核票據。各單位應按本單位內部財務管理規定的審批程序執行，各單位應將內部財務管理規定抄核算中心備案，并將審核權限和審批簽名印章預留核算中心。

　　三、經費審核由核算中心負責

　　1.經費支出、預借款必須由經辦人說明事由并簽名，經單位審批人員簽署意見后送會計核算中心，5000元以下(含5000元)的費用由核算中心審核員簽字后，中心出納予以報銷；5000以上的費用，報核算中心負責人簽署意見后，同上程序報銷。

　　2.個人支出：核算中心設立工資管理人員，個人支出由工資管理人員按照有關發放政策編制發放表，經核算中心負責人簽署意見后，由審核員通過銀行轉賬直接發到個人工資賬戶。為了保證人員、工資標準等準確無誤，各單位人員調入、調出，工資轉移證，調資批復等有關文件應抄送核算中心。

　　四、下屬單位撥款管理

　　主管部門納入核算中心統一核算后，下屬單位的經費由核算中心負責轉撥。核算中心會主下屬單位的年度預算、經主管部門審核同意的分月用款計劃，向財政申領經費，并按進度提出下撥經費意見，經核算中心負責人簽署意見后，由審核人員撥款提出用款計劃表，經主管部門簽字后，按上述程序辦理。為了保證資金及時到位，各單位應于每月底向核算中心提交下一個月的用款計劃表。

　　五、經費審核的內容

　　1.原始憑證是否真實、合法，項目是否填列齊全、完整；

　　2.支出是否符合國家　關方針政策和財務制度的規定；

　　3.各項經濟業務是否真實；

　　4.是否按預算規定的范圍、內容和規定辦理各項開支，有無擅自擴大開支范圍、提高開支標準，以及亂支、濫用、揮霍國家資產、損公肥私、假公濟私等情況；

　　5.設備周轉是否經政府統一采購，自行采購的，有無經采購中心同意；

　　6.會議費是否有支出預算。

　　六、經費報銷應提供的材料

　　1.合法有效的原始憑證；

　　2.經批復的單位預算、專項經費追加通知書、上級追加支出有關文件；

　　3.本單位或其它部門批準的同意開支的有關文件；
　　4.會計核算中心要求提供的其他資料。

　　七、經費報銷應注意事項

　　1.單位領導的審批意見應寫在原始憑證規定位置或者寫在左邊，不能寫在右上角；

　　2.原始憑證的大小寫金額不能涂改；

　　3.到核算中心報銷的人員應為本單位干部職工，核算中心不接受供應商等業務往來對方人員的有關憑證；

　　4.現金結算按現行銀行結算方法處理，一般情況下要求用轉賬形式支付款項。

　　八、本方法由金華市財政局負責解釋。